Возврат переплаты по пенсионным взносам в отчетности

Возврат переплаты по пенсионным взносам в отчетности

По аналогии с Налоговым кодексом законодательство по страховым взносам также позволяет, только уже страхователю, в случае излишней уплаты взносов вернуть переплату или зачесть ее в счет предстоящих платежей. Попробуем разобраться, как данная операция отразится на показателях расчета РСВ-1 ПФР и форм персонифицированного учета.

Порядок возврата или зачета излишне уплаченных страховых взносов регламентирован ст. 26 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ). Полномочия по проведению подобной процедуры по общему правилу принадлежат органам контроля за уплатой страховых взносов по месту учета плательщика страховых взносов (п. 2 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). Это означает, что за возвратом или зачетом взносов на обязательное пенсионное или медицинское страхование необходимо обращаться в местное отделение ПФР. На него же возложена обязанность сообщить плательщику страховых взносов о каждом ставшем ему известным факте переплаты и сумме излишне уплаченных страховых взносов в течение 10 дней со дня его обнаружения (п. 3 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). При наличии лишь подозрений о возможной переплате как инспекторами фонда, так и самим страхователем может быть инициирована совместная сверка расчетов, которая расставит все по местам. Результаты такой сверки оформляются актом по форме 21-ПФР, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 11 декабря 2009 г. N 979н.

О решении, принятом в отношении переплаты, то есть о ее зачете или возврате либо об отказе в этом, представители ПФР должны сообщить страхователю в письменной форме в течение пяти дней со дня его принятия. Уведомление при этом подлежит передаче руководителю организации или физическому лицу либо их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Если данные подобные попытки безрезультатны, сообщить о принятом решении контролеры вправе по почте заказным письмом, которое будет считаться полученным по истечении шести дней со дня его направления (п. 16 ст. 26 Закона N 212-ФЗ).

Порядок зачета излишне уплаченных взносов

Статья 26 Закона N 212-ФЗ предусматривает два вида зачета излишне уплаченных страховых взносов: в счет предстоящих платежей страхователя или в счет погашения числящейся за ним недоимки. Но, по сути, выбирать между ними страхователю не придется. И в том, и в другом случае зачет инспекторами Пенсионного фонда, согласно п. п. 6 и 8 ст. 26 Закона N 212-ФЗ, производится самостоятельно. На принятие соответствующего решения контролерам отведено 10 дней со дня обнаружения ими факта излишней уплаты страховых взносов или со дня подписания акта совместной сверки, если таковая проводилась. Также решение о направлении переплаты на погашение задолженности страхователя может быть принято в течение 10 дней со дня вступления в силу решения суда. Форма решения о зачете излишне уплаченных сумм страховых взносов (25-ПФР) также утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 11 декабря 2009 г. N 979н.

Таким образом, по существу сумма переплаты по истечении 10 дней с момента ее обнаружения будет распределена инспекторами Пенсионного фонда автоматически, без участия самого страхователя. Однако это не значит, что у него в принципе нет права распорядиться ею самостоятельно. В некоторой степени это верно в отношении ситуаций, когда у страхователя имеется недоимка. Препятствовать зачислению в ее счет суммы излишне уплаченных страховых взносов он не может. Но право подать самостоятельное заявление о погашении задолженности за счет переплаты за страхователем сохранено (п. 10 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). В этом случае решение о зачете принимается контролерами в течение 10 дней со дня получения заявления или со дня подписания акта совместной сверки, если такая проводилась. Кроме того, при наличии задолженности перед ПФР страхователь утрачивает право распоряжаться переплатой лишь в сумме недоимки, а не в целом.

При этом в силу п. 6 ст. 26 Закона N 212-ФЗ право инспекторов фонда самостоятельно зачесть переплату по страховым взносам в счет предстоящих платежей не препятствует тому, чтобы страхователь написал в отделение ПФР письменное заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов. Форма такового (23-ПФР) также утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 11 декабря 2009 г. N 979н.

Порядок возврата излишне уплаченных взносов

Согласно п. 11 ст. 26 Закона N 212-ФЗ по письменному заявлению страхователя сумма излишне уплаченных им страховых взносов подлежит возврату ему в течение месяца со дня его получения отделением ПФР. За каждый день просрочки при этом инспекторам придется начислить вдобавок и проценты на сумму переплаты, исходя из процентной ставки, равной одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Подать заявление о возврате страхователь вправе в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Однако не стоит забывать о своем праве на судебную защиту. Между тем общий срок исковой давности составляет три года с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав (ст. 196 ГК).

Решение о возврате переплаты должно быть принято инспекторами ПФР в течение 10 дней со дня получения заявления страхователя или со дня подписания акта совместной сверки, если такая проводилась. Но еще до истечения этого срока, в случае положительного вердикта, поручение о возврате излишне уплаченных взносов должно быть направлено представителями фонда в территориальный орган Федерального казначейства. В свою очередь последний, произведя возврат, должен уведомить о его дате сотрудников ПФР, которые в течение трех дней со дня получения такого уведомления обязаны доначислить страхователю проценты за просрочку (если таковая, конечно, имела место) исходя из фактической даты возврата средств (п. 19 ст. 26 Закона N 212-ФЗ).

Обратите внимание! Зачесть переплату по страховым взносам в бюджет одного государственного внебюджетного фонда в счет предстоящих платежей или по страховым взносам в бюджет другого государственного внебюджетного фонда нельзя. Такой запрет установлен п. 21 ст. 26 Закона N 212-ФЗ.

Переплата по взносам в расчете РСВ-1 ПФР

Форма расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. N 232н (далее — Порядок). Сумма страховых взносов, уплаченная с начала расчетного периода, отражается в нем в строке 140 разд. 1 "Отрицательная разница между ее значением и суммой взносов, подлежащей уплате, всего", которая указывается по строке 130 разд. 1 и формирует сумму излишне уплаченных страховых взносов до ее возврата. С отрицательным знаком она отражается по строке 150 разд. 1. При этом специальной строки для отражения суммы, возвращенной отделением ПФР, как это, например, предусмотрено формой-4 ФСС, расчет РСВ-1 ПФР не содержит.

Однако очевидно, что после возврата переплаты квалифицировать соответствующую денежную сумму как уплаченные страховые взносы оснований нет. Следовательно, и в строке 140 делать ей нечего. В частности, и представители ПФР в Письме от 11 октября 2012 г. N 30-21/14846 указывают, что в состав взносов, отражаемых по строке 140, включено как "обеспечение исполнения обязанности страхователя по их уплате", так и его право на возврат "излишка" таковых. Следовательно, ее значение должно быть уменьшено на сумму возвращенных средств. При этом, отмечают чиновники, не должно смущать страхователя и то, что в результате строка 140 может получить отрицательное значение. Ведь согласно Порядку положительные значения должны иметь все значения разд. 1 "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам" формы РСВ-1 ПФР, кроме строк 100, 120, 111 — 114, 140 — 145, 150.

В свою очередь, если переплата по взносам была зачтена в счет предстоящих платежей, то представляется, что ее сумма должна по-прежнему фигурировать в составе показателя по строке 140 и формировать значение строки 150. Просто по мере дальнейшего начисления страховых взносов страхователь не будет их перечислять; тем самым значение строки 140 будет оставаться неизменным, а строки 150 — стремиться к нулю.

Переплата по взносам в персонифицированном учете

Порядок представления сведений персонифицированного учета в Пенсионный фонд регулируется Инструкцией, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. N 987н. Отчетные формы индивидуального (персонифицированного) учета утверждены Постановлением Правления ПФР от 31 июля 2006 г. N 192п. В нем же приведена Инструкция по их заполнению (далее — Инструкция N 192п).

При этом Инструкция 192п содержит прямое указание на то, что при заполнении форм персонифицированного учета СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 суммы излишне уплаченных по тем или иным причинам взносов не отражаются, что верно и для сведений индивидуального учета в целом. В частности, как указали представители ПФР в Письме от 18 мая 2011 г. N 08-26/5304, при обработке сведений индивидуального (персонифицированного) учета для их учета на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в ПТК СПУ реализован следующий алгоритм проверки: суммы уплаченных страховых взносов (отдельно на страховую, отдельно на накопительную части трудовой пенсии) должны быть меньше или равны сумме начисленных страховых взносов (соответственно), нарастающим итогом, без учета категории застрахованного лица. Иными словами, значение строки "Уплачено" нарастающим итогом с начала года не может превышать сумму, отраженную по строке "Начислено". Такое разночтение возможно только в рамках отдельного квартала, если в течение такового страхователем были не только перечислены текущие взносы, но и погашен "должок" по страховым взносам за прошлый отчетный период года. Ведь в этом случае нарастающим итогом сумма уплаченных взносов все равно не будет превышать начисленную сумму таковых.

Обратите внимание! В том случае, если сведения об излишне уплаченных страховых взносах в ПФР были представлены страхователем в составе сведений персонифицированного учета и уже учтены (разнесены) фондом на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, то вернуть денежные средства страхователь уже не сможет. Это прямо предусмотрено п. 22 ст. 26 Закона N 212-ФЗ.

Учитывая же, что переплата в сведениях персонифицированного учета не отражается, то "мимо" таковых пройдет как ее возврат, так и зачет.

Вместе с тем возможна ситуация, когда излишняя уплата страховых взносов связана с их излишним начислением, например когда сами выплаты в пользу физлиц были начислены ошибочно и их необходимо с работников удержать. В этом случае от страхователя, безусловно, потребуется представление корректирующих форм персонифицированного учета в отношении данных сотрудников, уменьшающих суммы как начисленных, так и уплаченных в их пользу страховых взносов. Но делать это стоит только по окончании камеральной проверки расчета РСВ-1 ПФР за период, в котором "излишки" с сотрудников были удержаны. До того как инспекторами фонда будет признано верным определение базы и суммы взносов, вносить корректировки не следует. Об этом представители Пенсионного фонда РФ предупредили в Письме от 19 мая 2011 г. N 08-26/5404. В частности, сумма корректировки, отраженная в форме АДВ-6-2, должна быть, указали они, равна сумме, учтенной в РСВ-1 ПФР, прошедшей камеральную проверку в отделении Пенсионного фонда.

Форма 23-ПФР для возврата излишне уплаченных взносов

Внимание! В 2020 году форма 23-ПФР будет не актуальна, т.к. пройдет 3-х летний срок с даты перечисления взносов.

Алгоритм возврата излишне уплаченных взносов

Страхователь вправе вернуть излишне уплаченные страховые взносы, пени, штрафы, а также суммы, взысканные ошибочно. Для этого необходимо заполнить и направить в ПФР заявление на возврат излишне уплаченных страховых взносов по форме 23-ПФР. Последняя версия формы утверждена постановлением Правления ПФР от 22.12.2015 № 511п .

Необходимо помнить, что бланк действует с 08.02.2016 и подать его можно только по суммам, переплаченным до 01.01.2017. За более поздние периоды эту форму не примут. С 01.01.2017 администрирование взносов в ПФР и ФОМС производит налоговая инспекция (п. 1 ст. 30 НК РФ ).

Подать форму 23-ПФР можно как в бумажном, так и в электронном виде. К заявлению необходимо приложить копии платежных поручений, подтверждающих факт переплаты. Заявление можно направить в течение 3 лет с даты перечисления взносов.

Таким образом, следует понимать, что в общем случае 2019 год последний, когда эта форма может быть актуальна, так как вернуть по ней переплату можно, если она сделана в 2016 году. Повторимся, это связано с тем, что переплаты, возникшие с 01.01.2017, возвращаются через налоговый орган, а в 2020 году пройдет 3-летний срок с начала уплаты взносов в налоговую.

Заявление должно быть рассмотрено в срок не позднее 10 дней со дня регистрации. Для перечисления суммы, подлежащей возврату, отводится 1 месяц. При нарушении этого срока вместе с возвратом производится выплата неустойки за каждый просроченный день в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Возврат излишне перечисленных взносов происходит в полном объеме за исключением случаев, когда у организации, подающей 23-ПФР, есть задолженность за более поздние периоды. В таком случае из суммы переплаты будет удержан долг.

Все указанные положения прописаны в утратившем силу законе «О страховых взносах в Пенсионный фонд» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, который действует только в отношении переплат, возникших до 2017 года.

Где скачать бланк формы 23-ПФР и как заполнить заявление о возмещении страховых выплат

Заявление о возмещении сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов, пока действующее в 2019 году, можно скачать ниже:

С заполненным вариантом формы можете ознакомиться здесь:

Форма 23-ПФР должна в обязательном порядке содержать следующую информацию:

• полные сведения о страхователе (полное и краткое наименования, регистрационный номер в ПФР, юридический адрес, ИНН, КПП);
• реквизиты счета, куда будет перечислена переплата.

Затем необходимо выбрать пункт, который описывает категорию переплаты (основной или дополнительный взнос, пени, штрафы).

Далее в таблице показываются суммы переплаты по категориям. Под таблицей нужно указать банковские реквизиты страхователя для перечисления средств.

При возникновении переплаты Пенсионный фонд не вправе возвращать денежные средства самостоятельно. Только заявление от страхователя по форме 23-ПФР является основанием для перечисления излишне уплаченных взносов.

В случае если ПФР обнаружил переплату, страхователь должен быть уведомлен в течение 10 дней. Далее будет проведена сверка расчетов, по итогам которой подписывается акт.

Если взносы отражены в персотчетности, ПФР не сможет вернуть деньги, так как они уже разнесены по индивидуальным счетам сотрудников. Однако появилось постановление КС от 31.10.2019 № 32-П. КС определил, что допустима возможность возврата переплаты по взносам, разнесенным по лицевым счетам, но с ограничением: не возвращать взносы, уплаченные по индивидуальному тарифу, если страховой случай у этого лица наступил.

Форма 23-ПФР заполняется страхователем для возврата переплаты по страхвзносам в ПФР и ФОМС, возникшей до 01.01.2017. По более поздним переплатам запрос подается напрямую в ФНС по форме, предусмотренной НК РФ. Таким образом, форма еще будет действовать в 2019 году, давая возможность вернуть переплату по взносам за 2016 год. В 2020 году вернуть переплату за 2016 год уже не получится.

Возврат ИП личных взносов за прошлые годы

В июле 2017 года объявили «амнистию» тем, кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы на любой системе — УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и пр. Максимальный штраф снимут (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994) если подать декларацию, даже с опозданием.

Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с обращениями отделений ПФР по вопросам о возможности переформирования обязательств по страховым взносам, рассчитанным исходя из 8 МРОТ, за периоды, истекшие до 01.01.2017, с учетом положений статьи 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» сообщает следующее.

В соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Исходя из указанной нормы, а также учитывая, что Законом N 212-ФЗ не предусмотрено право органа контроля за уплатой страховых взносов производить перерасчет обязательств, сформированных в соответствии с частью 11 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, полагаем, что у территориальных органов ПФР отсутствуют основания для переформирования обязательств по страховым взносам в случае представления плательщиками страховых взносов сведений о доходах в налоговые органы после окончания расчетного периода и получения от налоговых органов соответствующих сведений о доходах после направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере исходя из 8 МРОТ.

В случае если плательщиком страховых взносов сведения о доходах были представлены в налоговый орган до окончания расчетного периода, но не были переданы в территориальный орган ПФР налоговым органом, переформирование обязательств в отношении указанного плательщика страховых взносов считаем целесообразным.

Заместитель Председателя Правления

На УСН доходы минус расходы ИП могут считать этот взнос с разницы между доходами и расходами (определение Верховного суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937).

Также имеются рекомендации Минтруда, согласно которому ИП на упрощенной системе могут при расчете дополнительного взноса учитывать сумму расходов (письмо Минтруда от 31.07.2017 № 17-4/10/В-5861).

Взносы возможно вернуть за три последних года — с 2014 по 2016 года.

Расходы можно учитывать на основе этого постановления №27-П КС.

Взносы возможно вернуть за три последних года — с 2014 по 2016 года.

Также посчитать этот процент можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. Можно в этот период посчитать и сформировать квитанции/платёжки.

Возврат взносов без суда

В ИФНС спишут задолженность по страховым взносам ИП, которым начислили суммы исходя из 8 МРОТ (федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Но для этого нужно подать отчетность за прошлые периоды(если не подана).

На рассмотрение заявления в ПФР потребуется десять дней — в результате будет либо возврат переплаты, либо отказ в требовании. При согласии пенсионного фонда деньги будут перечислены на Ваш счет налоговой службой (с 2017 года взносами заведует ФНС), положительное решение им будет направлено на следующий день.

Если ПФР откажут в возврате переплаты, то необходимо обращаться в суд.

Возврат взносов через суд

Возможно три варианта, с каким требованием идти в суд(п. 4 ст. 198 АПК РФ):

1. Отказ ПФР в возврате лишних взносов за прошлые годы (после обращения в фонд).
2. Обжалование требований Пенсионного фонда или ИФНС об уплате взносов или решение о бесспорном списании. Такое заявление подавайте, если не платили взносы, и с вас их взыскивают.
3. Обращение в суд с требованием обязать ПФР пересчитать взносы ИП за прошлые годы (без обращения в фонд).

В исковом заявлении в суд необходимо указать положительные решения по аналогичным спорам. Также необходимо в исковом заявлении обязать ПФР возместить расходы на юристов, это необходимо подтвердить документами о расходах, которые приложите к заявлению.

Госпошлина — 300 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ), их вернет ПФР, если суд примет Вашу сторону (ч. 1 ст. 110 АПК РФ).

После вынесения решения в Вашу пользу Пенсионный фонд имеет право обжаловать его — в течение месяца. Если этого не будет, то решение вступит в силу и ПФР передаст данные о возврате налоговикам, которые и вернут Вам деньги.

Возвращенная сумма взносов повлияет на расчет налога по УСН — в дальнейшем будет начисляться дополнительный взнос ИП на разницу между доходами и расходами.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Понравилась статья? Добавьте к себе:

🙈 Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2021 года Отчет в статистику для всех; смерть ЕНВД; ПСН стал привлекательным; по УСН увеличили лимиты и поменяли декларацию; поменяли платёжки и другие изменения кратко.

😢 В 2021, 2022, 2023 году платеж ИП (см. калькулятор) составит — 40 874, 43 211, 45 842 рублей.

😢 МРОТ с 1 января 2021 года составит 12 792 рублей(+5,5%).

😷 Мы подготовили 8 таблиц в которых описали все меры (отсрочка подачи отчетности, платежей, взносов) по спасению бизнеса при эпидемии коронавируса.

😊 Сроки отчетности перенесли на из-за пандемии коронавируса (в основном на 6 месяцев).

Мы подготовили новый коронавирусный налоговый календарь на 2021 год. Со всеми выходными, переносами и изменениями.

С 1 апреля 2020 года больничные должны быть не ниже МРОТ

% С 1 апреля 2020 года для малых и средних страховые взносы снизили в 2 раза

😊 С 2020 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 408,33 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

😊 ИП без работников в сфере услуг и продажи товаров собственного производства отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2021 года.

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации и вывод в Excel БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Переплата пенсии, кто может её не возвращать

Если неожиданно для вас размер вашей пенсии или иной выплаты от ПФР увеличился, то в таком случае нужно незамедлительно сообщить об этом факте в Пенсионный фонд. Скорее всего это переплата, обычно её причиной является несвоевременное уведомление пенсионного фонда об изменении обстоятельств, на основании которых пенсионеру назначена пенсия. Переплаченную сумму придется возвращать, но не все ошибочно выплаченные суммы пенсии могут быть взысканы с их получателя.

В соответствии пенсионного законодательства, в случае выявления факта переплаты размера пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии или компенсационных выплат, получатель переплаты обязан вернуть в ПФР излишне полученные суммы. А в случае отказа добровольно возместить ущерб, взыскание такой суммы производится в судебном порядке.

В этой статье я расскажу о причинах появление переплаты пенсии и о том, как избежать такой неприятной ситуации, а также кому из пенсионеров не нужно возвращать в ПФР излишне выплаченную сумму.

В большинстве случаев переплаты возникают у тех граждан, которые получают определенный вид пенсии или компенсационную выплату, условием получения которых является отсутствие у них работы.

Переплаты могут возникнуть у следующих граждан:
— у пенсионеров, на содержании которых имеются иждивенцы;
— у получателей пенсии по случаю потери кормильца;
— у получателей страховой пенсии по инвалидности;
— у получателей социальных пенсий (это лица, не имеющие достаточного страхового стажа, но достигшие возраста 65/60 лет муж./жен.);
— у получателей пенсии, назначенной им по предложению органов службы занятости (в соответствии пункта 2 статьи 32 Закона РФ №1032-1 о занятости населения);
— у получателей компенсационных выплат по уходу за нетрудоспособными лицами (детьми-инвалидами, инвалидами с детства 1 группы, престарелыми старше 80 лет);
— у получателей дополнительного материального обеспечения (гражданские летчики, шахтеры).

При назначении пенсии или компенсационных выплат работники ПФР разъясняют таким гражданам, что пенсия, повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии или компенсационные выплаты будут им выплачиваться только в случае отсутствия у них трудоустройства или наличия иждивенцев, а в случае устройства на оплачиваемую работу или прекращении содержания иждивенцев они обязаны известить об этом факте пенсионный фонд не позднее следующего дня после трудоустройства, чтобы не возникла переплата пенсии.
В случае сокрытия гражданином факта трудоустройства или иных обстоятельств, переплаченная сумма пенсии, за весь период незаконного получения, будет взыскана с него, в том числе и через суд.

Переплаты пенсии у пенсионеров, содержащих иждивенцев

Пенсионерам, получающим страховую пенсию по старости и имеющим на своем иждивении нетрудоспособных членов семьи, размер фиксированной выплаты к страховой пенсии повышается на 1/3 за каждого из них, но не более чем на трех иждивенцев.
Если иждивенцами являются дети, обучающиеся по очной форме, то право на повышение фиксированной выплаты сохраняется до достижении ребенком 23 лет. Поэтому пенсионеру нужно своевременно сообщить в ПФР о достижении ребенком указанного возраста или отчисления его из учебного заведения, чтобы не появилась переплата, которую все равно придется возвращать в ПФР.

Переплаты пенсии у получателя пенсии по случаю потери кормильца

Нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца и неработающие лица, осуществляющие уход за не достигшими 14-ти лет близкими родственниками умершего, получают страховую пенсию по случаю потери кормильца. Период получения такой пенсии ограничен сроком, пока получатель такой пенсии является нетрудоспособным или лицо, ухаживающее за детьми, приступило к трудовой деятельности. При наступлении таких событий о них нужно своевременно известить ПФР, чтобы не появилась излишне полученная сумма.

Переплаты пенсии у получателей страховой пенсии по инвалидности

Страховая пенсия по инвалидности назначается гражданину признанному инвалидом на основании медико-социальной экспертизы и имеющего хотя бы один день работы, за которую уплачивались страховые взносы. Если страхового стажа нет, тогда такому гражданину назначается социальная пенсия по инвалидности.
Страховая пенсия по инвалидности назначается на срок, в течение которого гражданин признается инвалидом или же до дня, в котором ему назначена страховая пенсия по старости (при достижении возраста 55/60 лет жен./муж., или ранее, при наличии права на досрочное назначение) или социальной пенсии по старости (лицам никогда не работавшим официально в возрасте 60/65 жен./муж.).
Здесь следует отметить, что переход со страховой пенсии по инвалидности на страховую (или социальную) по старости происходит автоматически после достижения гражданами установленного возраста (в без заявительном порядке).

Переплаты пенсии у получателей страховой пенсии по инвалидности может возникнуть у гражданина в случае снятия или снижения группы инвалидности по результатам очередной экспертизы МСЭ. А у получателей социальной пенсии по инвалидности в случае официального трудоустройства.

Переплаты пенсии, возникшие в случае смерти пенсионера

Такая переплата может возникнуть при получении пенсии по доверенности пенсионера. Суммы переплаты в таких случаях могут достигать больших величин, так как иногда доверенное лицо получает пенсию умершего в течение нескольких лет. Особенно часто такие переплаты возникают с умершими пенсионерами, проживавшими за границей.

Какие пенсионеры имеют право не возвращать переплаченную им сумму пенсии

Конституционный Суд запретил пенсионному фонду взыскивать с граждан переплаченную пенсию по инвалидности и ежемесячной выплаты, если гражданин, для установления пенсии по инвалидности, представил справку МСЭ, которая составлена с формальными нарушениями и признана недействительной и если будет доказано, что со стороны гражданина отсутствуют признаки недобросовестности.
Суд указал, что в такой ситуации получение пенсионером переплаченной суммы, хотя и попадает под признаки необоснованного обогащения, но при отсутствии недобросовестности с его стороны нельзя возлагать на него обязанность вернуть переплаченную сумму.

Как возмещается переплата пенсии

Если Пенсионный фонд обнаружит переплату пенсии, тогда он предлагает пенсионеру возместить ущерб в добровольном порядке. Возмещение переплаченной суммы может производиться как внесением полной суммы переплаты, так и путем ежемесячного удержания у пенсионера 20% от суммы его пенсии, а в некоторых случаях до 50%.
Переплату могут присудить только за три года давности. Пенсионер имеет право обжаловать решение ПФР о переплате ему суммы пенсии или выплаты.
В случае если переплата возникла по вине пенсионера, который представил в ПФР подложные документы, в таком случае пенсионный фонд обратиться в суд для возбуждения соответствующего уголовного дела, то есть одним возмещением переплаченной суммы уже не отделаться, можно получить и уголовное наказание.

Как вернуть переплату по «старым» пенсионным взносам

Согласие на обработку персональных данных для посетителей сайта

Продолжая работу на сайте, я выражаю свое согласие АО «НПФ Сбербанка» (адрес: 115162, г. Москва, ст. м. Шаболовская, ул. Шаболовка, д. 31Г, 4 подъезд, 3 этаж) на автоматизированную обработку моих персональных данных (файлы cookie, сведения о действиях пользователя на сайте, сведения об оборудовании пользователя, дата и время сессии), в т.ч. с использованием метрических программ Яндекс.Метрика, Google Analytics с совершением действий: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение, передача (предоставление, доступ), в том числе трансграничная, партнёрам ПАО Сбербанк, предоставляющим сервис по указанным метрическим программам. Обработка персональных данных осуществляется в целях улучшения работы сайта, совершенствования продуктов и , определения предпочтений пользователя, предоставления целевой информации по продуктам и и его партнеров.
Настоящее согласие действует с момента его предоставления и в течение всего периода использования сайта.

В случае отказа от обработки персональных данных метрическими программами я проинформирован о необходимости прекратить использование сайта или отключить файлы cookie в настройках браузера.

КС РФ: возврат переплаты пенсионных взносов возможен

Зачет и возврат переплаты по страховым взносам

Сначала вспомним правила, которые нужно применять при возврате или зачете страховых взносов.

Если страховые взносы переплачены или налоговая инспекция излишне взыскала страховые взносы, их можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей.

Порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов зависит от вида взносов и периода, за который образовалась переплата. С 1 января 2021 года администрирование страховых взносов осуществляет налоговая инспекция по правилам статей 78 и 79 Налогового кодекса. Отметим основные:

• сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему виду взносов. То есть переплату медицинских взносов зачесть в счет недоимки по пенсионным взносам не разрешено;
• возвращать переплату будут только после погашения имеющейся задолженности по соответствующим пеням и штрафам;
• если излишне уплаченные пенсионные взносы отражены в персонифицированной отчетности и разнесены лицевым счетам физических лиц, налоговики переплату не вернут.

Формы документов для зачета или возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в ПФР до 1 января 2021 года утверждены постановлением Правления ПФ РФ от 22.12.2015 года № 511п.

При оформлении возврата нужно учитывать, что эта процедура предполагает срок исковой давности. Составляет он 3 года с даты уплаты взносов. Вернуть деньги можно только в течение этого периода.

Об индивидуальном лицевом счете в ПФР

Работодатели перечисляют в Пенсионный Фонд России страховые взносы — 22% от заработной платы.

Индивидуальный лицевой счет (ИЛС) – это информация о накопленных баллах, стаже, заработке и страховых взносах, которые застрахованное лицо накопило на «сегодняшний» момент.

Работодатель подает сведения в ПФР, а ПФР учитывает сведения на счетах.

Судебный спор

Компания оспаривает положения пункта 6.1 ст. 78 НК РФ. Спор дошел до Конституционного суда.

Так, в 2014 году фирма переплатила взносы на обязательное пенсионное страхование и потребовала возврата переплаты. ПФР отказал, поскольку сведения о переплаченных взносах были учтены на индивидуальных счетах работников.

Суды приняли сторону ПФР, установив, что возврат переплаченных средств невозможен, поскольку сведения об уплаченных взносах уже учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц — сотрудников компании. Они ссылаются на запрет возврата страховых выплат, который до 1 января 2021 года был предусмотрен в Федеральном законе от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ рассмотрела кассационную жалобу на решения судов, которые отказали удовлетворить жалобу компании и обязать отделение Пенсионного фонда РФ вернуть ей излишне уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Нарушение прав?

Компания считает, что такая невозможность распоряжения излишне уплаченными страховыми взносами вызывает вопрос относительно соблюдения в отношении плательщиков гарантированного Конституцией РФ права собственности на их имущество.

А принудительное изъятие имущества в виде сумм фискальных платежей, осуществленное в ненадлежащей процедуре, нарушает конституционные гарантии защиты права собственности, закрепленные в ст. 8 и 35 Конституции РФ. Поэтому заявитель просит проверить оспоренные нормы на соответствие Конституции РФ.

Получается, такое лишение плательщиков возможности распоряжения излишне уплаченными страховыми взносами за периоды до 01.01.2017 должно быть скорректировано.

Что «говорит» Конституционный Суд

В Постановлении от 31.10.2019 № 32-П Конституционный Суд РФ признал, что организации и ИП вправе требовать возврата переплаченных страховых взносов даже в том случае, если переплата была учтена на индивидуальных лицевых счетах работников. При этом период возникновения переплаты роли не играет.

КС РФ признал оспариваемую норму противоречащей Конституции РФ и дал указания, чтобы законодатель внес необходимые изменения. До внесения таких изменений КС РФ запрещает отказывать в возврате работодателям страховых взносов.

Будем ждать поправки в Налоговый кодекс.

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Выплаты за счет средств пенсионных накоплений

В случае смерти застрахованного лица до назначения накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты, средства пенсионных накоплений выплачиваются его правопреемникам, за исключением средств материнского (семейного) капитала, которые подлежат возврату в Пенсионный фонд России (супруг и дети имеют право обратиться в ПФР для наследования сумм материнского капитала).

В случае смерти застрахованного лица после назначения накопительной
пенсии, выплата правопреемникам средств пенсионных накоплений законодательством не предусмотрена.
В случае смерти застрахованного лица после назначения срочной пенсионной выплаты

остаток средств на пенсионном счете, включая средства материнского (семейного) капитала, подлежит выплате правопреемникам.

Дополнительные средства пенсионных накоплений, поступившие на пенсионный счет застрахованного лица и не учтенные при исчислении размера накопительной части трудовой пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты, выплачиваются правопреемникам.

Порядок обращения правопреемников

Чтобы оформить выплату средств пенсионных накоплений правопреемнику умершего застрахованного лица – клиента АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд надо подать в АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд заявление о выплате средств пенсионных накоплений. Заявление надо подать до истечения 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица. К заявлению нужно приложить подлинники или нотариально заверенные копии:

• документов, удостоверяющих личность, возраст и место жительства правопреемника умершего застрахованного лица (место пребывания);
• документов, удостоверяющих личность и полномочия законного представителя (усыновителя, опекуна, попечителя) правопреемника, — для законных представителей правопреемника;
• документов, подтверждающих родственные отношения с умершим застрахованным лицом (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, свидетельство об усыновлении, иные документы, подтверждающие степень родства с умершим застрахованным лицом), — для правопреемников по закону;
• свидетельства о смерти застрахованного лица;
• страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования умершего застрахованного лица (при наличии);
• документов, подтверждающих нотариально удостоверенное полномочие представителя правопреемника на подачу заявления о выплате средств пенсионных накоплений и необходимых документов от имени правопреемника, — для представителей правопреемника;
• документов, подтверждающих предварительное разрешение органов опеки и попечительства осуществить отказ от получения причитающихся правопреемнику средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионном счете накопительной пенсии умершего застрахованного лица, — для законных представителей правопреемника при подаче заявления об отказе от получения средств пенсионных накоплений;
• решения суда о восстановлении срока для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений — для правопреемников, восстановивших в судебном порядке срок для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений.

Вам необходимо будет предоставить распечатку банковских реквизитов с указанием номера лицевого счета правопреемника (в т. ч. несовершеннолетних до 14 лет) для перечисления средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица.

Днем обращения за выплатой средств пенсионных накоплений считается день приема Фондом заявления со всеми необходимыми документами, а при направлении заявления по почте — дата почтового штемпеля организации федеральной почтовой связи по месту отправления такого заявления.

Решение о выплате правопреемнику средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица выносится в срок, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок, установленный для обращения с заявлением. Выплата средств пенсионных накоплений правопреемнику производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором принятио соответствующее решение.

Подать заявление и необходимые документы можно одним из следующих способов:

1. обратиться в любое отделение АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд;
2. направить заявление Почтой России или иными службами доставки корреспонденции так, чтобы был подтвержден факт и дата отправления, по почтовому адресу: Россия, 109147, Москва, ул. Воронцовская, д. 43, стр. 1. В этом случае подлинники документов не направляются и установление личности правопреемника, а также свидетельствование верности копий прилагаемых документов и проверка подлинности подписи правопреемника на заявлении о выплате средств пенсионных накоплений осуществляются нотариусом.

Другие новости 1С:ИТС

• Как законно перевести сотрудника с бессрочного трудового договора на срочный и потом уволить? Подробнее…
• Штрафы за нарушение правил хранения документов вырастут в несколько раз. Подробнее…
• Новые правила работы для общепита. Подробнее…
• По какому коду КОСГУ перечислить деньги на депозитный счёт арбитражного суда для проведения экспертизы? Подробнее…
• Как различить долгосрочную, просроченную и сомнительную дебиторскую задолженность? Подробнее…
• Нужно ли оформлять кассовый чек, если физлицо платит через кассу банка? Подробнее…
• Почему инспекции возобновили выездные проверки, несмотря на коронавирус? Подробнее…
• Должны ли казино применять онлайн-кассу при обмене фишек? Подробнее…
• При совпадении дня выплаты зарплаты с выходным она выплачивается накануне. Подробнее…
• Кто должен утилизировать отходы при работе с давальческим сырьём? Подробнее…
• Нужно ли подавать заявление о переходе на УСН с 01.01.2021, если организация совмещает УСН и ЕНВД? Подробнее…
• Нужно ли соблюдать самоизоляцию по прибытии из-за границы? Подробнее…
• Может ли организация выдать работнику справку о зарплате в электронной форме? Подробнее…
• Мораторий на банкротство продлён до 7 января 2021 года. Подробнее…
• Какими проводками отразить уплату НДФЛ по акту проверки? Подробнее…
• Как отразить в учёте выплату части заработной платы продукцией, которую изготавливает учреждение? Подробнее…
• Обновите «1С:Облачный архив» и скачайте старые архивы до 15.10.2020! Подробнее…
• Изменились правила проведения спецоценки. Подробнее…
• Какие сведения нужно указать в платёжке при перечислении займа? Подробнее…
• Нужно ли отражать в личной карточке работника дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами? Подробнее…
• Как сменить объект УСН при совмещении с ЕНВД? Подробнее…

Сопровождаем 1С: настройка, обновления, консультации

Поддержка по телефону или через интернет
Специалисты с высокой квалификацией