Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам

Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам

Законодательство возлагает на предпринимателей, юрлиц, граждан обязательство по уплате налогов. Эти платежи поступают в бюджеты разных уровней. Средства направляются затем на содержание аппарата управления, армии, поддержание малоимущих категорий граждан, на развитие проектов и так далее. Налоги, таким образом, представляют собой основной источник бюджетного дохода. Контроль над полнотой и своевременностью отчислений осуществляют уполномоченные госорганы. Как правило, они не напоминают о необходимости внести платеж, обязанные субъекты в большинстве случаев должны делать это самостоятельно. Если субъект вовремя не осуществит отчисления, образуется задолженность по налогам.

Срок давности

Как правовое понятие эта категория используется в процессуальных кодексах. В ГПК и УПК, в частности, установлены периоды, в течение которых субъект может или подать заявление с требованиями, или обжаловать то или другое постановление. Имеют ли налоги срок давности? На практике требование от контролирующего органа может поступить в судебную инстанцию через несколько лет после того, как субъект не выполнил обязательство. Кроме самой суммы отчисления, ФНС может вменить штраф.

Срок давности по налогам физических лиц

В первую очередь необходимо отметить, что каких-либо общих правил или единого положения для обязанных субъектов, при которых они освобождались бы от необходимости совершить бюджетное отчисление в случае пропуска установленных законом периодов, не существует. Тем не менее, законодательство определяет ряд случаев, когда контрольный орган ограничен в своих действиях временными рамками. Какой срок давности налога предусмотрен в НК? В законодательстве определено две категории отчислений, принудительное удержание которых ограничено во времени. Так, существует срок давности транспортного налога. Он предусматривается в ч. 3 ст. 363 НК. Налог на имущество — второй платеж, принудительное удержание которого также ограничено во времени. В отношении этого платежа действует ФЗ №2003-1.

Ч. 3 ст. 363 НК

В соответствии с положениями статьи срок взыскания составляет 3 года. Служащие контрольного органа при наличии у субъекта непогашенного обязательства вправе обратиться в судебную инстанцию. Они могут это сделать через три года и один день. Однако в этом случае в заявлении суд обязан отказать. Основание — истечение срока давности.

ФЗ №2003-1

Налог на имущество может принудительно удерживаться также не позднее трех лет с момента образования непогашенного обязательства. Такое правило устанавливает ст. 10 указанного закона. В данном случае действует следующий порядок. Если субъект не был привлечен к принудительному погашению обязательства в течение 5-10 лет, то контрольные органы могут удержать сумму отчисления только за последние три года. В целом, процедуру взимания средств ограничивает общий срок исковой давности. По налогам в отдельных случаях следует обращаться к разъяснениям Минфина.

Многих плательщиков интересует не только срок давности по налогам физических лиц. Для них достаточно актуальной является проблема принудительного удержания пеней и недоимок. В самом НК отсутствуют положения, по которым предусматриваются те или иные временные рамки для взимания таких сумм или штрафов, вмененных ФНС. Однако на практике судебные инстанции зачастую применяют нормы ГК, а также придерживаются пояснений, данных ВАС.

Индивидуальные предприниматели

В рамках правоприменительной практики при разрешении вопросов о соблюдении или несоблюдении временных ограничений рассматривается в числе прочего и срок давности по налогам физических лиц (ПБЮЛ), и периоды, определенные для проведения возможной ревизии в ходе выездных проверок. Кроме того, во внимание принимаются периоды, установленные для привлечения субъекта к ответственности за нарушения НК. Все эти временные ограничения укладываются в рассмотренный выше срок давности по налогам физических лиц — в 3 года.

Важный момент

Как выше было сказано, судебная инстанция может отказать контрольным органам в их требовании. Однако такое возможно только в том случае, если субъект направит ходатайство с указанием, что срок давности уплаты налогов уже прошел. Если же это заявлено не будет, судебная инстанция вправе рассмотреть и даже удовлетворить требования ФНС. Безусловно, лицо может обжаловать решение. В этом случае будут действовать положения ГПК.

Пресекательные периоды

В НК не установлены какие-либо правила относительно других видов обязательных отчислений. Не предусматривается общий порядок, в соответствии с которым могло бы производиться списание налогов за тот или другой период. При нарушении прав контрольный орган обращается в суд для их восстановления. Уполномоченная инстанция руководствуется положениями законодательства и понятиями временных ограничений.

И если в НК установлены сроки давности хотя бы для двух налогов, то в ГПК таких положений конкретно по этому виду требований не предусмотрено. Как в таком случае действуют судебные инстанции? Допустим, ФНС предъявляет требование принудительно удержать с субъекта земельный налог. Срок давности здесь отсутствует. Однако есть пресекательный период. Он отличается от давностного тем, что начинается не с момента появления обязанности совершить отчисление, а с даты направления требования об уплате вмененной суммы. Для юрлиц такой период имеет продолжительность 2 года, для граждан — 6 мес.

Противоречия НК

Понятие срока давности по взиманию платежа очень запутано законодателем. Тем не менее, существуют разъяснения, которые сделаны в пользу плательщиков. Само по себе понятие срока давности введено в правоприменительную практику достаточно давно. При пропуске определенного периода кредитор (государство в том числе) теряет возможность принудительно удержать ту или иную сумму. В законодательстве установлен срок давности для случаев совершения налогового правонарушения. К ним, в числе прочего, следует относить и недоимку. Такой период предусматривается в ст. 113 НК. В ней сказано, что субъект не может привлекаться к ответственности за налоговое правонарушение, если с даты его совершения или с дня, следующего после окончания отчетного (налогового) периода, на протяжении которого оно имело место, прошло 3 года. Общие временные рамки, установленные ГК, также равны трем годам. На первый взгляд, все ясно. Однако не так все в законодательстве прозрачно на самом деле.

Существует, в частности, в НК статья 48. В ней указано, что заявление в суд о требовании принудительно удержать непогашенную сумму обязательного платежа в бюджет за счет имущества плательщика — гражданина либо его налогового агента — может подаваться контрольным органом (ФНС либо таможенной службой) не позднее полугода после окончания периода исполнения предусмотренной в законе обязанности. Таким образом, можно сделать вполне логичный вывод, что ст. 48 НК действует в пользу субъекта. По смыслу нормы трехлетний период сокращается до 6 мес. Но в НК существует ст. 70. В соответствии с ней требование о выплате налога, которое выставляется лицу по решению контрольного органа после проведения проверки, должно направляться субъекту в десятидневный срок с даты вынесения постановления. Это положение можно трактовать как необоснованное увеличение продолжительности периода практически до бесконечности.

Обуславливается это положениями ст. 89 НК. В соответствии с ней выездная проверка, которая выполняется вышестоящим подразделением ФНС в рамках контроля деятельности нижестоящей структурной единицы, осуществлявшей первоначальную процедуру надзора, может осуществляться вне зависимости от времени проведения предыдущей (первоначальной). Соответственно, решение может быть принято когда угодно. А от даты его вынесения уже зависит фактическое исчисление давностного срока. При этом ранее существовала ст. 24, которая была отменена ввиду появления «более прогрессивной» части НК. В ней четко указывалась продолжительность срока давности по претензиям в отношении физлиц по принудительному удержанию налогов с них. Она составляла 3 года.

Разъяснения ВАС

Президиум Суда в постановлении № 3803/01 фактически подтвердил наличие права налоговой службы на удержание недоимки относительно подоходного налога за пределами установленного в ст. 113 трехлетнего срока. Указанный документ был вынесен по конкретному делу. В нем, в частности, указано, что в соответствии с актом проверки ФНС принято решение о доначислении субъекту подоходного налога, вменении штрафа и пеней. Кассационный суд, отменяя постановления первой и апелляционной инстанций, указал необоснованность применения индивидуальным предпринимателем льготы. В соответствии с этим требования были удовлетворены и в части удержания недоимки, и по вмененному штрафу за ее допущение. Но вынося решение, кассационный суд не принял во внимание, что налоговая инспекция пропустила срок давности, в пределах которого плательщика можно привлечь к ответственности.

По ст. 113 НК субъект не может подвергаться наказанию за правонарушение, если прошло три года. Таким образом, ВАС в своем постановлении признает, что срок давности распространяется только на штраф, а на недоимку не действует. Спустя примерно год после вынесения этого акта Суд высказал несколько другое мнение по данному вопросу. В настоящее время, таким образом, срок давности по недоимке составляет 9 мес. + время исполнения требования. Исчисление этого периода начинается с даты, определенной для отчисления обязательного платежа по закону.

Информационное письмо Президиума ВАС

Этот документ разъясняет один из случаев судебной практики. Налоговая служба обратилась в арбитражный суд с требованием о принудительном удержании с индивидуального предпринимателя недоимки по ЕНВД за март 1999 г., а также пеней, возникших вследствие просрочки погашения этого обязательства. В удовлетворении заявления контрольного органа было отказано. Суд мотивировал вынесенное постановление тем, что был пропущен пресекательный срок, определенный в п. 3 ст. 48 НК, в рамках которого допускается подать претензию. Вместе с этим инстанция указала, что установленный в ст. 70 НК трехмесячный период направления требования о необходимости погасить обязательство перед бюджетом закончился 30.05.1999 г. Сама сумма должна была быть отчислена не позже 28.02.1999 г. Требование же фактически было отправлено плательщику через год — 05.05.2000 г. А срок добровольного погашения обязательства в нем устанавливался на 15.05.2000 г.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК шестимесячный период, предусмотренный для обращения контрольным органом в судебную инстанцию с заявлением о принудительном взимании недоимки, который является пресекательным, начинается с даты окончания установленного для исполнения бюджетного обязательства временного промежутка. Пропуск налоговой службой срока, в который она могла направить требование о выплате вмененной плательщику по закону суммы, не предполагает изменения правил исчисления указанного выше срока. В связи с этим период для обращения контрольного органа в суд начинается с 10.06.1999 г., то есть через 10 дней с даты окончания предусмотренного в ст. 70 НК периода. В связи с тем, что исковое заявление было предъявлено 27.09.2000 г., то есть за рамками пресекательного срока, установленного в п. 3 ст. 48 НК, оно не подлежит удовлетворению.

Исполнение обязательства перед бюджетом

В законодательстве установлено, что лица, признающиеся налогоплательщиками, должны осуществлять отчисления, предусмотренные в НК. Обязательства перед бюджетом будут считаться исполненными с момента предъявления поручения в банк на совершение соответствующей операции при наличии достаточного объема средств на счету субъекта. Если лицо имеет непогашенные платежи и не обладает достаточным количеством финансов для удовлетворения предъявленных требований, налог будет признан невыплаченным. Обязательства будут также считаться непогашенными в случае отзыва поручения из банка. Если выплату должен осуществлять налоговый агент, то требование законодательства признается исполненным с момента удержания им установленной суммы из дохода. Невыполнение обязательства перед бюджетом выступает в качестве основания для применения принудительных мер по взиманию недоимки.

Действия контрольных органов

Принудительное взыскание осуществляется в соответствии с решением ФНС. Процедура предполагает направление в банковскую организацию инкассового поручения на списание средств со счета плательщика или агента. Данное распоряжение должно быть выполнено не позже 1 операционного дня, который следует за датой его получения (для рублевых р/с). В случае отсутствия либо недостаточного объема средств на счету плательщика исполнение требования ФНС осуществляется по мере поступления денег. Если у контрольного органа нет информации о р/с субъекта, он вправе взыскать сумму за счет имущества обязанного лица. Принудительное взимание недоимки осуществляется по решению руководителя подразделения ФНС. На протяжении трехдневного срока с даты его вынесения судебному приставу отправляется постановление. Период его исполнения — 2 месяца. Требования удовлетворяются последовательно по отношению к:

1. Наличным средствам.
2. Имуществу, не участвующему в производстве товаров.
3. Готовой продукции.
4. Материалам и сырью, используемым непосредственно в производстве, станкам, зданиям, оборудованию, сооружениям и проч.
5. Имуществу, которое передается в соответствии с договором в распоряжение, пользование, владение иным лицам без получения ими права собственности.
6. Другим материальным ценностям.

Обязательство перед бюджетом будет считаться исполненным с момента реализации изъятого имущества у плательщика и погашения образовавшейся задолженности за счет вырученной суммы.

Как исчисляется срок давности по выплате транспортного налога?

Чтобы научиться вождению автомобиля, человеку приходится овладеть большим объемом информации касательно действующих правил ППД. Это требуется в целях безопасности жизни и здоровья, как самого водителя, так и его пассажиров. Но достаточно ли этого, чтобы не иметь проблем со своим транспортным средством?

Также важно уточнить всю актуальную информацию касательно видов налогов, под которые оно подпадает. Каков срок давности у транспортного налога, особенностях его начисления и уплаты. Это позволит избежать проблем с налоговой службой и неприятных последствий такой неуплаты.

Срок давности в налогообложении: общие понятия

Согласно действующему законодательству, любое правонарушение в нашей стране имеет свой срок.

Когда платеж за транспортный налог не поступает в нужный срок, то в таком случае можно вести разговор про такое понятие как «срок исковой давности по ТН» для физ- или юрлиц.

Налоговый кодекс РФ утверждает: он составляет три 3 года и представляет собой временной промежуток, на протяжении которого НС может затребовать с физлица уплату долга, который образовался за определенный отчетный период.

А стартует он по ТН с:

• момента совершения правонарушения налогового законодательства;
• первых суток нового налогового периода.

За факт неуплаты транспортного налога, уклонение от такого платежа существуют определенные наказания. Какие действия может предпринять налоговик, дабы взыскать с неплательщика положенные по закону бюджету деньги? Дело может быть переданным в суд, который вынесет решение о привлечении нарушителя НЗ к ответственности.

Сколько времени присутствует у водителя на оплату пошлины? Ее нужно погасить не позже 01.12. того года, который следует за налоговым периодом.

Обязанностью налоговиков также является подготовка и отправка документов не позднее, чем за 30 суток перед наступлением крайней даты погашения задолженности. Получив такое уведомление, автовладелец должен совершить платеж в полном объеме.

Иногда налоговая служба допускает ошибки в квитанциях. Например, просит оплатить пошлину за 2019 и 2012 год сразу. Как правильно поступить в такой ситуации неопытному водителю? Стоит погасить свежую задолженность, а недоимку за 2012 год изучить.

Если водитель имеет квитанцию о погашении задолженности за этот год, он может подать в суд с жалобу о неправомерных действиях со стороны налоговой службы.

Мы уже выяснили ответ на вопрос, существует ли временной период давности по автопошлине, теперь давайте выясним более подробно, как НС взыскивает долги с физических лиц.

Как налоговая задолженность взыскивается с физических лиц?

Каждый владелец автомобиля, как уже писалось выше, ежегодно получается уведомление с конкретной суммой за налог на авто.

Но помимо объема платежа, этот документ должен содержать другую информацию:

• информация про автовладельца;
• информация о транспортном средстве; ; ;
• сумму к уплате;
• расчетный период;
• период, отведенный на погашение задолженности;
• способы оплаты долга.

Крайне важно проанализировать полученный документ на предмет правдивости информации, которая в нем содержится. Если информация о автовладельце или самом ТС искажена, потребуется обратиться в налоговую службу для решения проблемы.

Требование об уплате необходимо совершить в установленные законом период, иначе вступит в действие срок давности транспортного налога для физических лиц.

Опишем основные традиционные способы оплаты задолженности по ТН в следующей таблице.

Платить налог на транспорт также можно при помощи передовых технологий, что позволяет сэкономить собственное время. Отличным вариантом является оплата задолженности при помощи интернета.

Опишем варианты более подробно:

1. Сайт государственных услуг gosuslugi.ru.
   Для совершения платежа потребуется зарегистрироваться, получить индивидуальный пароль. Далее нужно выполнить ряд последовательных действий: перейдите в раздел «Оплата», найдите фразу «Что надо оплатить», выберите пункт «Налоговая задолженность», сравните появляющуюся на экране сумму долга с реальной, воспользуйтесь кнопкой «Оплатить».
2. Официальный сайт ФНС nalog.ru.
   Для пользования данным сервисом также потребуется зарегистрироваться, войти в личный кабинет и выполнить следующую последовательность действий: выберите вкладку «Оплата налогов ФЛ», введите актуальные реквизиты, выберите «ТН», введите актуальную информацию, предпочтите режим безналичного расчета.

После этого должен открыться сайт платежной системы, где снова потребуется авторизация. После нее на экране появится сформированная платежная квитанция, проверьте ее и если проблем не возникает, перечислите деньги в бюджет.

Есть ли срок давности у транспортного налога?

Очень часто автовладельцы получают по почте требования от налоговых органов об уплате транспортного налога за предыдущие 4-10 лет.

Логично, что у людей закрадывается вопрос: «Есть ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц и если да, то какой?».

Ответы на эти вопросы должен знать каждый автовладелец, поскольку уведомления могут прийти как злостному неплательщику, так и законопослушному гражданину.

Особенности уведомления автовладельца об уплате транспортного налога

Такой налог требует обязательной уплаты не позже 1 декабря последующего года. Но особенность оплаты пошлины для физических лиц в том, что собственник автомобиля сам не рассчитывает налог.

За него это делает налоговая служба. Именно она отправляет человеку заказное письмо по почте с уведомлением об оплате налога.

Письмо должно быть отправлено не позже 1 месяца до наступления срока оплаты пошлины.

Все физические лица обязаны платить транспортный налог. При этом они не должны заниматься расчетами сумм такой пошлины. Этим занимаются работники налоговой службы.

Существует ли давность взыскания налоговых платежей, пени за уплату налога на транспортное средство не в срок?

Срок давности по транспортному налогу – время, когда налоговая служба имеет право потребовать с физического лица выплатить долг, образовавшийся за транспортный налог за отчетный период.

То есть, если человек своевременно не оплатил пошлину, тогда речь заходит о сроке давности на транспортное средство.

Многие люди хотят получить внятный ответ на вопрос: «Как правомерно поступить, если налоговики прислали заказное письмо об уплате пошлины на машину за 2021 год, но в извещении указано, что нужно заплатить еще и за 2011 год?».

В этом случае следует оплатить текущий платеж. Касательно недоимки за 2011 год, то, вначале нужно выяснить, действительно ли человек не платил этот налог в 2011 году.

Для этого нужно найти квитанцию или распечатать ее, войдя в личный кабинет сайта налоговой службы. Если факт оплаты действительно был, тогда человек вправе обратиться в суд с жалобой на несанкционированные требования органов налоговой службы.

Что будет, если не платить транспортный налог со сроком давности?

Если задолженность не будет погашена после требований органов налоговой службы в срок, обозначенный в письменном уведомлении, то это дает полное основание налоговикам обратиться в суд.

При этом сотрудник налоговой инспекции имеет право обратиться в суд с заявлением в течение 6 месяцев с момента окончания периода, установленного на исполнение обязательства налогоплательщика.

И только в том случае, если сумма долга будет составлять 3 тысячи рублей и более.

Если по истечении 6 месяцев налоговая организация не подала обращение в суд о взыскании долга, то она теряет это право в дальнейшем.

Есть ли срок давности у транспортного налога?

Да, есть. Общий срок исковой давности в Российской Федерации по уплате транспортного налога составляет 3 года.

То есть, в течение этого периода орган налоговой службы может предъявить свои требования налогоплательщику о взыскании с того задолженности за неуплату транспортного налога.

То, есть, например, в 2021 году налоговики могут отправить уведомление об уплате транспортного налога за 2018, 2017 и 2016 гг.

Сроки оплаты налога на транспортное средство

Если человек получил уведомление, но не уплатил налог до 1 декабря, то инспекция имеет право отправить ему письмо о принудительном взыскании пошлины.

Если же налогоплательщик не получил уведомление, то ему лучше обратиться в налоговую службу и выяснить, почему те не прислали письмо.

Срок доставки и получения письма с уведомлением об оплате транспортного налога составляет 6 дней. Если в налоговой службе письмо было зарегистрировано, как отправленное, то человек в любом случае должен оплатить налог (даже если он по каким-то причинам не получал письма).

В случае постановки вопроса о злостной неуплате в судебном зале, у истца, то есть у представителя налоговой службы, будут все доказательства того, что уведомление он отправлял.

Ответственность за неуплату транспортного налога

С неплательщиками разбираются судебные приставы.

В случае злостной неуплаты должником транспортного налога, по отношению к нему могут быть применены следующие меры:

• могут начислить пеню;
• изъять денежные средства или арестованное имущество путем подачи иска в суд;
• ограничить выезд человека за границу;
• наложить арест на банковский счет налогоплательщика или на его машину;
• взыскать сумму долга из зарплаты человека.

Автомобиль человеку могут вернуть, для этого нужно только оплатить транспортный налог.

В заключение хочется отметить еще раз, что в 2021 году срок давности на взыскание транспортного налога с автовладельцев не поменялся. Он составляет 3 года.

В том случае, если органы налоговой службы не направляли человеку письменного уведомления об оплате налога (по причине невнимательности или отправляли, но на несуществующий адрес), а через 4–5 лет документ вдруг придет адресату, то это не дает им никакого основания стягивать с автовладельца транспортный налог за предыдущие 4-5 лет.

Потому что срок давности по транспортному налогу в этом случае уже истечет.

Какой срок давности транспортного налога: зачем он нужен

Транспортный налог

Налоговые органы часто обращаются к плательщикам с просьбой оплатить недоимки после того, как обнаруживают задолженность по предыдущим периодам.

В связи с этим и возникает вопрос, который связан с данным явлением.

Срок давности транспортного налога требует более подробного разбора.

Навигация по статье

Законодательство: определение налога на транспорт

Статья 356 Налогового Законодательства даёт определение самому понятию налога. Им называют одну из разновидностей обязательных платежей для тех, кто владеет личным транспортом. Объект для налогообложения в данном случае – все виды транспорта, самоходного и несамоходного типа. Их перечисляют в пункте первом, список состоит из:

• Воздушных средств.
• Водных.
• Наземных.

Уведомление от Налоговых Служб становится основанием для того, чтобы перечислить денежные средства в уплату сбора. Уведомления отправляют плательщикам максимум за 1 месяц до того, как наступит крайний срок для исполнения обязательств.

Ставки налога

Согласно нормам законодательства, крайний срок для самой уплаты – 1 октября.

Начисляется за прошедший отчётный период, равный одному календарному году.

Срок давности транспортного налога для физических лиц определяется на основе тех же правил.

Налог на транспорт в общем случае имеет стандартную исковую давность, равную трём годам.

Когда этот срок проходит, налоговые органы уже не могут выставлять каких-либо требований.

Кто платит налог, если оформляется лизинг

В данном случае основой для расчётов становятся регистрационные данные от ГИБДД, отданные фискальной службе. Статья 363 НК РФ устанавливает порядок уплаты. Налогоплательщики имеют право на обращение в суд в случае нарушения законодательных норм. Например, когда уведомления высылают уже по прошествии трёх лет.

Принудительное взыскание

Оплата налога

Налоговая Служба может инициировать принудительное взыскание, если плательщик уклоняется от исполнения своих обязательств.

Об этом сказано подробно в статье 45 НК РФ.

Но обращение в суд возможно не ранее, чем через 6 месяцев после обнаружения самого факта, что вторая сторона не выполнила свои обязательства.

И когда сама задолженность составляет от 500 рублей и больше. Можно так же подать заявление на протяжении 1 года с момента, как появилась недоимка в 500 рублей и большие суммы.

Требования ФНС надо исполнить максимум через 8 дней после того, как пришло подобное сообщение, касающееся недоимки. Сообщение считается доставленным, когда контролёры узнают о том, что оно дошло до места пребывания плательщика.

Или этот статус присваивается автоматически спустя шесть дней после отправки. Иногда сроки могут продлеваться. В этом случае уведомление содержит соответствующую информацию.

Если требование ФНС не выполняется, а все сроки заканчиваются – сотрудники службы обращаются в суд. И требуют, чтобы долг был погашен за счёт имущества, принадлежащего должнику.

Как определяют виновных в просрочке

Если речь идёт о юридическом лице, то чаще всего виновником становится именно оно. Ведь лица с юридическим статусом всегда должны сами не только определять сумму налога, но и следить за своевременными перечислениями. Есть всего несколько случаев, когда претензии к руководителю предприятия остаются необоснованными:

• Транспортное средство снято с регистрационного учёта.
• Автомобиль или другой транспорт признаны негодными для эксплуатации.
• Выбытие основного средства из эксплуатации.

Если говорить о гражданах, то они должны перечислить налог сразу после того, как получили извещение от службы. При отсутствии сообщения и платить ничего не надо. Не важно, имеется ли срок давности транспортного налога на автомобиль.

Но частное лицо будет признано виновным, если оно не проживает по указанному для регистрации адресу, и не предупредило своевременно контролирующие органы.

Юридические лица: возвращаем задолженность

Взыскание налога через суд

Сроком давности называется время, по окончании которого налоговые органы уже не имеют права обратиться в суд с тем, чтобы их требования были исполнены в принудительном порядке.

Фискальные нарушения имеют срок давности, который исчисляется с того момента, как появилась недоимка.

И кончается тогда, когда суд выносит решение о привлечении к ответственности второй стороны.

Налоговые органы предпринимают следующие действия по отношению к ответчику, когда появляется недоимка:

• Как только выявлено само нарушение, плательщик должен получить уведомление об этом. Максимум – через 90 дней после того, как факт стал известен. Срок отправки сообщений сокращается до 20 дней, если нарушение обнаружено во время проверки предприятия.
• Требование считается переданным, когда под расписку его приняло ответственное лицо. Или автоматически через шесть дней после отправки.
• У юридического лица есть всего восемь дней на выполнение предъявленных требований. Если в самом сообщении нет ссылок на другие возможные условия.
• Если в срок требование не выполнено, то налоговая служба может подать в суд с тем, чтобы задолженность была взыскана принудительно. Или использовать имущество должника, на что отводится примерно год.
• При неспособности самостоятельно погасить недоимку, используя имущество компании, спустя год, ФНС может обратиться в суд. Но не позднее, чем через два года после произошедшего нарушения.

Правила по списанию долгов

Если плательщик получил уведомление уже после того, как истекли все сроки, то он может обращаться в суд с требованием о том, чтобы имеющиеся долги были аннулированы. Главное – подробно описать существующую проблему. В том числе – связанные с ней и возникшие ошибки. Лучше попросить так же исправить соответствующую информацию в карточке по бюджетным расходам.

При принятии таких исков недоимка просто перестаёт отображаться у сотрудников налоговой службы. Требования о выплате пени после этого так же незаконны.

Сначала рекомендуется обратиться в отделение налоговой, если уведомление не приходит, но в бюджетном расчёте пишут о наличии долга. Иногда это происходит из-за ошибок технического плана. Тогда требуется представить квитанцию, подтверждающую оплату сбора, начисленного по определённому периоду.

О принудительном взыскании транспортного налога — на видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Есть ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц?

Обязательство оплаты транспортного налога предусмотрено для каждого владельца автомобиля. Наиболее часто возникающие проблемы – машина передана во владение другому лицу (дарение или безвозмездная передача во временное пользование) или пропущен срок выплаты. Собственник является обязанным лицом. Неудивительно, когда неожиданно приходят счета на оплату за последние несколько лет. Как избежать случаев просрочки выплат и при необходимости опротестовать нарушенный период давности – рассматриваем подробно далее по тексту.

Какой срок давности по транспортному налогу для физических лиц?

Обязательство выплаты не распространяется на расчет платежа. Владелец транспорта, как физическое лицо не имеет право определять величину транспортного налога. Сумму к выплате рассчитывает исключительно территориальный налоговый орган и почтовым уведомлением отправляет сумму к выплате (с соблюдением давности и корректности платежа).

Транспортный платеж должен быть выплачен не позднее 1 декабря отчетного года. С момента получения уведомления в феврале-марте, срок выплаты составляет более 6-8 месяцев. При превышении начисления срока транспортного налога срок давности составляет 3 года.

Транспортный налог для физических лиц может быть не оплачен, при условии, если физическое лицо докажет, что не получало почтовое уведомление на оплату. Причиной может стать факт, что письмо было отправлено на адрес регистрации местожительства или транспортного средства, который плательщик умышленно скрывал.

Чтобы не допустить развитие подобных негативных сценариев, рекомендуем выполнить сверку по уплаченным налогам. Проверку проводят, когда уведомление не было получено до 1 октября года, следующего за отчетным. Информация о начисленном налоге могла просто затеряться или выпасть из почтового ящика. Срок давности по транспортному налогу начинает отсчет незамедлительно.

Срок исковой давности

Транспортный платеж имеет срок давности 3 года. Это означает, что налоговый орган может предъявить суммарные требования по невыплаченным обязательствам в течение 3-х лет с момента последней просрочки. Срок давности распространяется на подачу искового заявления в суд. Если транспортный платеж не взыскивался больше 3 лет, истец теряет право истребовать сумму долга за указанный период.

Например:

Владелец транспортного средства не получал уведомления о выплате налога на протяжении 4-х лет. Налоговая служба предъявила претензию и иск о взыскании суммы налоговой недоимки за весь период. В нашем случае, сумма претензий не может превышать одного года. Поскольку последние три года перекрывают срок давности по выплате транспортного налога.

Однако налоговый орган до момента подачи жалобы может предпринять следующие действия по преследованию должника:

• начисление пени на транспортный платеж (с соблюдением срока давности) – при условии, если был корректно рассчитан платеж и владельцем получено почтовое уведомление;
• арест имущества (недвижимость и банковские счета) только после подачи искового заявления. Если арест наложен, его можно опротестовать именно по основанию пропуска срока давности;
• лишить право на свободное передвижение – предпринимается только со стороны судебного пристава и после вступления в законную силу судебного решения (суд точно установил, что условия давности не пропущены);
• наложить взыскание на заработную плату.

Обратите внимание на важную деталь. Срок давности распространяется не только на период неоплаченного обязательства, но и на способ доставки этой информации. Если бы владелец автомобиля мог бы сам рассчитывать налог – в его обязанность входила бы оплата без напоминания со стороны государства. В текущих условиях обязательство наступает только после того, как государство рассчитает транспортный налог и предоставит его плательщику. Государство гарантирует соблюдение периода давности начисления и предоставления информации.

Сроки взыскания транспортного налога с физических лиц имеют неограниченный срок с момента получения на руки решения судебными приставами. Процедура проводится до полного удовлетворения всех заявленных требований к выплате и отсутствия пропущенного периода давности.

Наказание за неуплату транспортного налога

Начнем с самого часто применяемого наказания – штрафа, налагаемого за неоплаченный транспортный налог. Его размер составляет от 20% до 40% от размера основного долга (без начисленной пени). Обратите внимание, штраф налагается только в том случае, когда неоплата признана судом умышленной. Обязательство к выплате штрафа может быть оспорено в суде. Владелец должен мотивировать причину неоплаты и представить доказательства, почему налог не был вовремя оплачен. Если период давности пропущен – начисление штрафа незаконно.

До обращения в суд и соблюдения условий срока давности, налоговая служба обязана направить претензию о безусловной выплате долга. Если вас пригласили в суд, а претензия отсутствует – можно смело заявлять ходатайство об оставлении искового заявления без рассмотрения по причине несоблюдения досудебного урегулирования спора. Срок выплаты – в течение 8 дней с момента получения уведомления.

Старайтесь платить налог. Потраченное время на разрешение спора с налоговой существенно увеличит конечную сумму к погашению. Кроме того, налоговая служба имеет серьезный арсенал средств для преследования должника — аресты любого вида имущества и наложение чувствительных штрафов.