Какие есть льготы по налогу на имущество

Какие есть льготы по налогу на имущество?

Порядок уплаты налога на имущество юридических лиц регулируется Налоговым Кодексом, а именно главой 30. Для физических лиц другой закон – Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 1991 года № 2003-1 в редакции последних изменений от 02. 11. 2013 года.

Содержание

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Виды налоговых льгот ↑

Стоит отметить, что налог на имущество – это местный налог, то есть его размер, и порядок уплаты устанавливают местные власти. Они же устанавливают и льготы по нему. Но, есть категории граждан, которые имеют льготы по уплате налога на федеральном уровне.

Есть категории льготников:

которые совсем не платят налог;
не платят налог со стоимости строений и помещений, и сооружений;

Кроме того, существуют такие объекты недвижимости, с которых собственник не должен платить налог. И, как уже упоминалось, местные власти могут устанавливать дополнительные льготы по налогу.

Кто налог на имущество не платит

Как сказано в п. 1 ст. 4 Закона № 2003-1, от уплаты налога на имущество освобождены полностью следующие категории физических лиц:

Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры Ордена Славы.
Инвалиды с детства, а также 1-ой и 2-ой групп.
Участники ВОВ и других войн.
Лица, занимавшие штатные должности в воинских частях в периоды ВОВ и других войн.
«Чернобыльцы» и лица, принимавшие участие в ликвидации последствий, и получившие дозу облучения.
Военные пенсионеры.
Члены семьи военнослужащего, если сам военнослужащий погиб при исполнении военных обязанностей. К членам семьи относятся – мать, отец, дети и вдова.

Налог со стоимости строений, помещений и сооружений

В п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1 указаны категории граждан, которые не должны уплачивать налог со строений, а также помещений и сооружений.

К такой категории относятся:

пенсионеры;
граждане, которые уволены с военной службы до достижения ими пенсионного возраста;
граждане, которые призывались на военные сборы в страны, где велись военные действия;
членам семьи военнослужащего, который погиб при исполнении служебных обязанностей. Члены семьи – родители, дети и вдова. Вдова имеет право на такую льготу, пока повторно не вступит в брак, дети и родители – пожизненно;

Объекты, не облагаемые налогом

Есть льготы по уплате налога, а есть «льготные» объекты недвижимости, имея в собственности которые, гражданин имеет льготы:

Специальные помещения, здания и сооружения, которые принадлежат мастерам народных промыслов, и используемые ими в качестве мастерских и помещений для работы.
С жилой площади, если она используется как частная открытая выставка, библиотека или галерея. Освобождение от уплаты возможно только на период такого использования, подтверждённого документально.
С жилых строений, площадью менее 50 кв. м и расположенных на территориях СНТ и в дачных посёлках.
С хозяйственных строений любой площади, если они расположены на территории СНТ или в дачных посёлках.

Такой перечень объектов недвижимости приведении в пп. 4 и пп. 5 ст. 4 Закона № 2003-1.

Дополнительные льготы

Как уже упоминалось, местные власти субъектов федерации имеют право добавлять категории граждан и расширять список «льготных» объектов недвижимости. Но, эти льготы будут действовать только на территории конкретного субъекта.

Во многих регионах нашей страны действуют льготы по налогу на имущество физических лиц для многодетных семей. Но, есть условие – совместное проживание с детьми.

Также есть льготы детям – сиротам, после выпуска их из интерната или детского дома. Но, в Москве и области нет дополнительных льгот. Только федеральные.

Особая экономическая зона ↑

Наша страна делится на определённые экономические зоны. Эти зоны регулируются Федеральным Законом РФ «Об особых экономических зонах в РФ» от 22. 07. 2005 года № 116 – ФЗ.

Определение

В ст. 2 Закона № 116-ФЗ дано понятие «особой экономической зоны». Это – такие территории, на которых действует особый предпринимательский режим. Границы этих территорий определены Правительством нашей страны.

Все о налоге с продажи наследственного имущества есть в статье: налог с продажи имущества.

Как оплатить налог на имущество смотрите здесь.

Как правило, таким территориями являются зоны добычи, разработки и обработки полезных ископаемых. Целью создания таких территорий было развитие отраслей экономики, промышленности и транспорта.

В ст. 4 Закона № 116-ФЗ названы виды экономических территорий, которые есть в России:

промышленно-производственные;
технико-внедренческие.

Резиденты особых экономических зон

Так как есть 2 вида особых экономических зон, то существует и 2 вида резидентов этих зон. Как сказано в ст. 9 Закона № 116-ФЗ:

Резидентом промышленно-производственной зоны является коммерческая организация, местом регистрации которой является экономическая зона, и которая, на основании договора с органами управления, осуществляет промышленно-производственную деятельность.
Резидентом технико-внедренческой зоны является коммерческая организация, местом регистрации которой является экономическая зона, и которая, на основании договора с органами управления, осуществляет технико-внедренческую деятельность.

Резиденты особых экономических зон могут вести только ту деятельность, которая указана в соглашении. Они не могут иметь филиалы или представительства вне зоны.

Льготы, предоставляемые резидентам

Резидентам особых экономических зон государство предоставляет некоторые налоговые льготы.

Читайте так же:

Какие колеса можно поставить на гольф 5?

В частности:

Они уплачивают налог на прибыль по пониженным процентным ставкам.
Льготы по транспортному налогу, которые установлены местными властями.
Они имеют полную льготу по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году в тех случаях, если:

имущество приобретено для осуществления хозяйственной деятельности в пределах экономической зоны;
имущество зарегистрировано в пределах экономической зоны;
имущество используется по факту на территории зоны.

Льготы ↑

Некоторым категориям граждан государство предоставляет льготы по налогу на имущество.

Для пенсионеров

Как сказано в п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1, пенсионеры освобождаются полностью от уплаты налога на имущество, если они имеют в собственности сооружение, помещение или строение.

Льгота предоставляется при предъявлении пенсионного удостоверения.

Кроме того, льгота распространяется на все помещения, сооружения и здания, которые пенсионер имеет в собственности. Льгот по уплате налога за квартиру пенсионеры не имеют.

Инвалиды 2-ой и 3-ей группы

Согласно п. 1 ст. 4 Закона № 2003-1, инвалиды 1-ой, 2-ой групп, а также инвалиды детства полностью освобождаются от уплаты налога на своё имущество. В отношении инвалидов 3-ей группы льгот не введено.

Льгота предоставляется на основании медицинской справки о присвоении инвалидности.

Инвалиды имеют право на освобождение по налогу на всё своё имущество, независимо от места регистрации этого имущества. предъявлять документы необходимо каждый год, подтверждая тем самым право на льготу.

Подавать документы на льготу, в соответствии со ст. 5 Закона № 2003-1, необходимо самостоятельно и по месту регистрации имущества.

Для инвалидов это является большой проблемой. Поэтому во многих крупных городах работают специальные интернет – сервисы. Используя которые инвалиды могут и заполнить заявление, и предъявить необходимые документы.

Для ветеранов боевых действий

Также как и инвалиды 1-ой и 2-ой групп, ветераны боевых действий полностью освобождаются от уплаты налога на их имущество. Такая норма приведена в п. 1 ст. 4 Закона № 2003-1.

Льгота предоставляется на основании ветеранского удостоверения, которое выдаётся в военкомате по месту постоянной регистрации ветерана.

Ветеранам «повезло» больше, чем инвалидам – им льгота предоставляется на всю жизнь, поэтому «обновлять» каждый год право на льготу им не нужно.

Часто задаваемые вопросы ↑

Далеко не все граждане и юридические лица знают о том, что существуют льготы по налогу на имущество. А если и знают про льготу, то не знают куда обращаться. В связи с этим на форумах и сайтах есть множество вопросов от населения.

Как получить льготу физических лиц?

Если физическое лицо относится к категории, для которой Законом № 2003-1 предусмотрена льгота по налогу на имущество, то эту льготу необходимо оформить.

Сделать это нужно в налоговой инспекции по месту регистрации имущества. Для этого необходимо предъявить документ, дающий право на льготу и написать заявление.

Для пенсионеров – это пенсионное удостоверение. Его нужно предъявлять каждый год и «обновлять» право на льготу.

Для многодетных семей (в некоторых регионах России) – удостоверение многодетной матери или отца. Также нужно предъявлять каждый год.

Образец заявления на предоставление льготы всегда можно найти в самой инспекции. Само заявление носит произвольный характер, но для удобства заполнения в налоговых часто можно найти образец.

Фото: образец заявления

Когда она начинает действовать?

Налоговая льгота начинает действовать с того месяца, в котором это право возникло. Если же право на льготу возникло в середине года, то за предыдущие месяцы придётся уплатить налог в полном объёме.

Например, гражданин получил инвалидность 2-ой группы в апреле 2013 года. С 01 апреля он может не платить налог, но за январь, февраль и март необходимо произвести платёж в бюджет.

Можно оформить льготу и «задним числом». Но, на это даётся 3 года.

Как оплатить налог на имущество физических лиц через госуслуги читайте в статье: оплата налога на имущество через интернет.

Все о налоге на движимое имущество в 2020 году читайте по ссылке.

Начисление налога на имущество и проводки описаны здесь.

При этом сумму налога, которая была уплачена, когда льгота уже имела место, но не была должным образом оформлена, должна вернутся на расчётный счёт налогоплательщика.

Для перерасчёта также необходимо заполнить соответствующее заявление.

Фото: заявление на перерасчёт

Предоставление документов на льготу в налоговую инспекцию самостоятельно.

Налогоплательщики обязаны сами предъявлять инспекторам документы, которые подтверждают их право на получение льготы по налогу на имущество. Сделать это желательно сразу же, как только возникло основание для получения льготы.

Но, бывают разные причины, когда это не удаётся сделать. Законодательством предусмотрен 3-летний срок на подачу документов.

Стоит помнить, что льготы по налогу на имущество предоставляются только при наличии подтверждающих документов. Их нужно самостоятельно предъявлять в налоговую инспекцию.

В противном случае, налоговики будут присылать уведомление об уплате налога, а потом начислять пени и штрафы на сумму просрочки. Чтобы избежать этого, нужно своевременно, как только возникло право на льготу, уведомить письменным заявлением налоговую инспекцию.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Льготы по налогу на имущество

Граждане России, имеющие в собственности недвижимое имущество, обязаны уплачивать государству налог. Однако пенсионеры от этой обязанности освобождены согласно пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ, причем с 2016 года как работающие, так и не имеющие более официального трудоустройства. Тем не менее существуют определенные льготы по налогу на имущество физических лиц не пенсионного возраста. Разберемся, какие документы понадобятся и рассмотрим прочие важные нюансы.

Читайте так же:

Какой бензин тяжелее 92 или 95?

Кто имеет право на льготу

Ранее налог на имущество для пенсионеров не взыскивался совсем вне зависимости от количества объектов недвижимости, находящихся в собственности. Несмотря на то, что льготные условия для пожилых людей сохранены, согласно нововведениям необходимо оплачивать налоговые начисления по кадастровой стоимости, а не той, что была установлена в ходе инвентаризации.

Категории физических лиц, не облагаемых обязательным имущественным налогообложением:

инвалиды с детства, а также I и II групп инвалидности;
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций;
военнослужащие;
пенсионеры.

Лицам пенсионного возраста порой могут прийти квитанции, в которых говорится о том, что им необходимо платить налог на имущество и указана сумма, которую следует заплатить за квартиру или дом. Такая ситуация ошибочна, ничего платить пенсионер не должен. Чтобы все исправить, следует обратиться в фискальный орган, предъявив пенсионное удостоверение, чтобы доказать право на освобождение от налога на недвижимость пенсионерам. Особенное внимание следует обратить на случай, если недвижимый объект находится в долевой собственности.

В этом случае необходимо выделить всех пенсионеров, так как за прочих собственников жилой площади налоги платить они не обязаны. А значит льготный следует разделить между ними, тогда как прочие совладельцы платят налог в полном размере.

За что не нужно платить налог

На недвижимость для пенсионеров платить налог не нужно, главное, чтобы она находилась в его собственности. Для остальных граждан льготная налоговая программа распространяется на:

жилые недвижимые объекты: дом, квартира, комната;
гараж, сарай, места для автотранспорта;
помещения, которые используются в качестве фото-, художественных мастерских и прочих видов творческой деятельности;
хозяйственные постройки общим метражом не более 50 квадратных метров, находящиеся на территории дачи, сада и прочих земельных участках.

Вся недвижимость, которая не попала в этот список, облагается налогом на имущество на общих основаниях, без каких-либо поблажек. Недвижимое имущество, стоимость которого превышает 300 миллионов рублей, является дорогостоящей. А значит даже будучи перечисленной в льготном перечне, ее собственник обязан уплачивать налог в полном размере.

Кроме того, для того, чтобы владелец недвижимости подпадал под льготное налогообложение, необходимо соблюсти некоторые дополнительные условия:

жилая площадь или иные помещения не должны использоваться для предпринимательских целей, то есть для получения финансовой выгоды;
объект недвижимости обязан быть личной собственностью лица.

Так, даже если вы пенсионер, но у вас две квартиры или дачи, на вторую собственность льготные условия не распространяются, и платить налог на вторую квартиру придется полностью.

ВНИМАНИЕ! Получить налоговую льготу согласно последним нововведениям можно только на один объект недвижимости по желанию налогоплательщика.

Льготы по налогу для пенсионеров

Несмотря на то, что пожилые люди могут не платить налог на недвижимость, теперь и работающим, и неработающим пенсионерам, получающим лишь не облагаемые подоходным налогом пенсии в качестве основного дохода, положен налоговый имущественный вычет наряду со всеми остальными плательщиками НДФЛ.

Пожилой человек, решивший приобрести недвижимость, может не платить имущественный налог на приобретенную квартиру для пенсионеров по ставке в 13%. Кроме того работающие пенсионеры имеют право получить налоговый вычет не только за текущий год. Но и за предшествующий, к моменту покупки недвижимости временной отрезок, равный трем годам.

Для того, чтобы получить имущественный вычет, то есть скидку в 13%, необходимо после приобретения жилой площади делать следующее:

обратиться в бухгалтерию с прежнего места, где тот был официально трудоустроен, для получения справки по форме НДФЛ-2;
заполнить налоговую декларацию в отделении фискальной службы по месту жительства;
написать соответствующее заявление о предоставлении имущественного вычета;
предъявить пакет правоустанавливающих документов на недвижимость, доказывающий что заявитель является ее собственником.

Кроме того понадобится как сам паспорт, так и его копия. Все это подается в налоговую инспекцию, которая проверяет предоставленные данные на достоверность и актуальность. После принятия решения, фискальным органом высылается соответствующее уведомление заявителю.

Возврат средств в размере уплаченного ранее подоходного налога при покупке жилья осуществляется только по безналичному расчету после предоставления соответствующих реквизитов получателя вычета. Эти данные нужно заранее внести в текст заявления. Возврат средств возможен только за один объект недвижимости.

Льготы бюджетникам

Налог на имущество физических лиц порой тяжелая ноша для некоторых слоев населения, особенно трудящихся в бюджетной сфере. Для облегчения налоговых обязательств и улучшения уровня жизни этой категории граждан, были созданы различные льготные программы по получению субсидий бюджетникам, а также льготы по ипотеке.

Действующее законодательство предлагает следующие поблажки:

одновременная компенсация стоимости покупаемой жилплощади, но не более 15% от стоимости;
компенсация части процентов от суммы, потраченной на ипотечный кредит.

При этом федеративный субъект или муниципальный орган самостоятельно выбирают вид оказываемой бюджетнику помощи. Помимо государственных, существуют также частные программы финансовой поддержки граждан, например, кредитование по сниженной процентной ставке.

Получить льготу по ипотеке для бюджетников имеют право непосредственно госслужащие, то есть те, кто находится на обеспечении государственного бюджета и подпадает под действие программы. Кроме них такой поблажкой могут воспользоваться малоимущие слои населения и молодые семьи, при условии что ни мужу, ни жене еще не исполнилось 35 лет.

Необходимая документация и порядок оформления

Прежде, чем обратиться за получением льготы пенсионерам или иному гражданину РФ необходимо собрать и предъявить:

заявление с просьбой предоставить льготу;
паспорт;
пенсионное удостоверение;
индивидуальный идентификационный номер (ИНН);
бумаги, подтверждающие право собственности заявителя на недвижимое имущество.

Читайте так же:

Как включить сирену на Старлайн а9?

После того, как необходимые документы собраны, следует обратиться в отделение налоговой инспекции для оформления льготы по налогам на имущество. Так как законодательно нет четко установленной формы подобного заявления, оно пишется в свободной форме. Но образец, на который следует ориентироваться при написании, можно посмотреть на сайте Федеральной Налоговой Службы или скачать по ссылке заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам. Этим заявлением вы уведомляете фискальные органы о том, что хотите получить льготу по налогу на недвижимость.

В тексте заявления:

ФИО заявителя;
сведения о конкретном отделении налоговой инспекции, куда подается заявление;
паспортные и данные ИНН;
адрес фактического места проживания;
цель обращения;
основания для льгот.

В конце заявления ставится текущая дата и личная подпись заявителя, подается лично, стандартной или электронной почтой на сайт ФНС. Все необходимые сведения должны быть предоставлены работником налоговой службы по просьбе гражданина. Заявление и все приложенные к нему документы необходимо подать до 1 ноября налогового года. При оформлении бумаг до 1.11.2016 года, льгота будет предоставлена за 2016 год.

Учитывая не слишком стабильное финансовое положение в государстве, все же правительство старается внедрять облегчающие жизнь льготные программы, в том числе по уменьшению налогов, снижению кредитной ставки и различные субсидии. Напишите в комментариях, приходилось ли вам оформлять какие-либо социальные и налоговые льготы?

Полный список льгот по налогу на имущество для физических лиц

Налог на имущество — это взносы государству за обладание недвижимостью. Как и в других случаях, данная налоговая база имеет послабления — льготы, для определенной категории граждан, которые имеют возможность сэкономить.

Сумма льготы, а также порядок предоставления зависит от Федеральных и региональных законов.

Какое имущество подлежит налогообложению

Согласно статье № 401 НК РФ «Объект налогообложения» к объектам недвижимости, которые должны облагаться налогом относятся:

частный дом;
квартира, комната в квартире/доме;
место под машину, гараж;
единый комплекс недвижимости;
объекты, строительство которых не окончено;
другие сооружения, здания и строения.

👉 Льготы по налогу на имущество для физических лиц

Налоговый кодекс РФ в статьях 399-409 информирует граждан о том, кто может ждать скидок по налогам, а кто нет, а также по каким ставкам и в каком порядке льготы предусмотрены.

Льготы по налоговым выплатам делятся на:

федеральные, которые устанавливаются для определенных лиц;
федеральные, которые действуют на определенный вид имущества;
региональные.

Список льготников, которые могут рассчитывать на послабления в области уплаты налога за недвижимость, независимо от региона проживания — это федеральные льготы. В перечень входят (ст. № 407 НК РФ «Налоговые льготы»):

Герои Советского союза и Российской Федерации.
Люди, награжденные орденами славы.
Участники Гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите страны.
Бывшие сотрудники состава Советской Армии.
Сотрудники органов внутренних дел, Военно-Морского флота и служб государственной безопасности.
Категории граждан, которые имеют право на получение социальной поддержки от государства в связи с проживанием в местах выброса радиации, контактирования с ними и участвующие в радиоактивных катастрофах.
Граждане, покинувшие военную службу по достижении определенного возраста (с выслугой не менее 20 лет) или по состоянию здоровья. 1 и 2 группы.
Инвалиды с детства, дети-инвалиды.
Лица, принимающие участие в составе подразделений особого риска.
Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
Пенсионеры и предпенсионеры.
Лица, которые проходили военную службу в Афганистане и других местах, где велись военные действия.
Родственники и супруги военнослужащих и работников на государственной службе, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Лица, чьи строительные конструкции расположены на земельных участках с целью ведения личного хозяйства, огородничества, садоводства и не превышают 50 квадратных метров.

Граждане освобождаются от уплаты налога по одному объекту недвижимости в каждой категории. Например, квартире или комнате, машинному месту или гаражу.

Для определенных видов недвижимости закон устанавливает льготы независимо от того, к какой категории относится гражданин:

Помещения и строения, которые используются в качестве студий творчества, мастерских, библиотек и музеев.
Хозяйственные постройки и конструкции с небольшой площадью (не более 50 кв.м), которые находятся на участках земли, предназначенных для ведения хозяйства, дачных участков, огородничества и садоводства.

Дополнительные льготы в конкретном регионе могут быть назначены региональными властями. Уточнить, какие льготы действуют в вашем городе, можно на официальном сайте налоговой службы. Например, в Санкт-Петербурге дети-сироты на период пребывания в организации, оказывающей образовательные услуги, а также на период службы в рядах вооруженных сил РФ стопроцентно освобождаются от уплаты налога на недвижимость (Закон Санкт-Петербурга №643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге»).

Для того, чтобы иметь возможность получить послабления, следует обратиться в соответствующие органы для подтверждения льготного статуса или через кабинет налогоплательщика.

Вопросы читателей

Сколько составляет налог на имущество для физического лица?

Сумма федеральной налоговой ставки рассчитывается исходя из стоимости имущества, которое подлежит налогообложению. Закон устанавливает начальное значение для физических лиц — 0,1 %, если это жилой дом, квартира, комната или гараж, 0,5 — остальное имущество. Недвижимость стоимостью выше 300 млн руб. облагается ставкой в 2 %.

На региональном уровне допускается изменение налоговых ставок в зависимости от: стоимости объекта, вида объекта, места его нахождения.

Льготы для пенсионеров по налогу на имущество физических лиц

Пенсионер освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц, если имеет в собственности:

– квартиру или комнату;

– гараж или машино-место;

Читайте так же:

Какой вид старта применяется в беге на средние дистанции?

– помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек;

– хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, дач, ИЖС.

Право на льготу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, а также физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Льгота по уплате налога на имущество предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Например, если у пенсионера в собственности есть квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если пенсионер имеет две-три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога одну квартиру и дом.

Налог на имущество физических лиц взимается вне зависимости от факта использования соответствующего имущества.

Заявление о предоставлении налоговой льготы и документ о праве на льготы (пенсионное удостоверение) необходимо лично представить в налоговую инспекцию по своему выбору (п. 6 ст. 407 НК РФ).

По вопросу в какую налоговую инспекцию обращаться с заявлением о предоставлении льгот есть еще разъяснения в п. 1.1 Письма ФНС России от 06.04.2015 N БС-4-11/5594@ “О направлении рекомендаций по порядку работы с заявлениями о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц и уведомлениями о выбранных объектах налогообложения”, где указано, что заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц и (или) Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляемые в налоговый орган в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаются любым территориальным налоговым органом.

Согласно пункту 5 статьи 403 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налог в 2017 году рассчитывается за налоговый период 2016-го года. Поэтому, если пенсионный возраст наступает в 2017 году, то за 2016 год налог оплачивается в полном объеме, без льгот.

Например, если у гражданина день рождения 5 августа, и при этом он достигает пенсионного возраста, то в августе месяце он получает право на льготу на имущество физических лиц. С января по июль налоговая льгота отсутствует (7 месяцев). При исчислении суммы налога будет использоваться коэффициент 7/12. Льгота предоставляется гражданам в заявительном порядке.

Если заявление подано после даты возникновения права на льготу, то налогоплательщик имеет права на перерасчет суммы налогов. Перерасчет производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

О наличие льготы надо заявить – написать заявление иначе пришлют извещение об уплате налога без учета льготы. Если заявление подано после даты возникновения права на льготу, то налогоплательщик имеет права на перерасчет суммы налогов. Перерасчет производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения.

Для возврата излишне уплаченного налога налогоплательщик представляет в налоговый орган письменное заявление. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговым органом в течение 10 дней со дня получения такого заявления, а сам возврат налога произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. п. 6, 8 ст. 78 НК РФ).

Если в 2016 году у физического лица впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то налогоплательщик может заявить об этом в любой налоговый орган.

Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 апреля 2017 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2016 год.

Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы можно любым удобным способом: через “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц”; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Вопросы-ответы по налоговым льготам на имущество для физических лиц

Специалисты Федеральной налоговой службы дали разъяснения на вопросы налогоплательщиков. Какие льготы предоставляются, какой налог платить на имущество, кто может не платить налог на имущество и другие вопросы. Итак, наиболее популярные вопросы по налогам в 2017 году.

В число самых популярных вопросов налогоплательщиков, ответы на которые опубликовали налоговики на своем официальном сайте, попали, в частности, следующие: на сколько квартир может распространяться льгота по налогу на имущество, следует ли ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому, какие документы являются основанием для предоставления налоговой льготы и т. д.

С полным перечнем вопросов и разъяснений можно ознакомиться в разделе сайта ФНС России «Часто задаваемые вопросы», выбрав тематику «Налог на имущество».

Налоговики также пояснили, что ежегодно подтверждать налоговую льготу не нужно. Если в заявлении на льготу налогоплательщик не указал на ограничения по периоду ее применения, то она будет применяться налоговым органом без ограничения действия.

А для получения налоговой льготы налогоплательщик вправе подать в любую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, отметили в Налоговой службе

Напомним, налог на имущество физических лиц предусмотрен Главой 32 Налогового кодекса, и устанавливается в отношении следующего имущества:

жилой дом;
жилое помещение (квартира, комната);
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст 401 НК РФ).

Читайте так же:

Как открыть капот в Nissan Almera?

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении календарного года (п. 1 ст. 408 НК РФ), исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Между тем отдельные категории налогоплательщиков имеют право на налоговую льготу по этому налогу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога. Порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц регулируется ст. 407 НК РФ.

Кто имеет право на льготу, освобождающую от уплаты налога?

Категории налогоплательщиков, которым предоставлено право на применение льготы, перечислены в п. 1 ст. 407 НК РФ.

Федеральные налоговые льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Перечень льготных категорий граждан может быть расширен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Топ-10 наиболее популярных вопросов о льготах по налогу на имущество физлиц

Следует ли ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому? (нет)

В отношении какого количества квартир может применяться льгота? (одного объекта налогообложения определенного вида по выбору льготника)

В какие сроки необходимо представить заявление об использовании льготы? (НК срок не регламентирует, ФНС рекомендует делать это до 1 мая)

В каких случаях не предоставляются льготы по налогу? (например, если имущество используется в бизнесе)

Какой размер налоговых вычетов и как они предоставляются, если недвижимостью владеют несколько собственников? (независимо от количества собственников вычет в установленном НК объеме предоставляется на объект недвижимости, а не каждому собственнику)

По каким объектам недвижимости предоставляются льготы? (ФНС перечислила 6 видов объектов налогообложения)

Какими способами можно подать заявление о предоставлении налоговой льготы? (любым удобным способом)

Каким категориям налогоплательщиков предоставлено право на льготу, освобождающую от уплаты налога? (ФНС перечислила 15 категорий)

Какие документы являются основанием для предоставления налоговой льготы? (заявление + подтверждающие документы, ФНС не уточнила, какие именно)

Каким образом производится расчет налога на имущество физических лиц в отношении «машино-мест»? (с 1.01.2017 «Машино-место» признается отдельным видом недвижимости).

голоса

Рейтинг статьи