ТЕМА 4. 3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

ТЕМА 4.3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Целью данной темы является изучение транспортного налога, который был введен в налоговую систему РФ с 1 января 2003 г. (гл. 28 НК РФ). Он заменил действовавший ранее налог с владельцев автотранспортных средств и часть налога на имущество физических лиц (в отношении водных и воздушных транспортных средств).

После изучения материалов данной темы студенты смогут:

• назвать состав плательщиков транспортного налога;
• перечислить объекты обложения транспортного налога;
• изложить права законодательных органов субъектов РФ при установлении транспортного налога;
• применять налоговые льготы по транспортному налогу;
• объяснить порядок расчета и уплаты транспортного налога.

Оглавление

4.3.1. Плательщики, объект и налоговая база транспортного налога

Транспортный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты. Кроме того, законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Государственной регистрации подлежат как наземные, так и воздушные и водные транспортные средства. Общий порядок регистрации наземных транспортных средств содержится в Постановлении Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации». Кроме того, налогоплательщиками могут быть признаны лица, которым соответствующие транспортные средства (как правило, автомобили) были переданы физическими лицами по доверенности на право владения и распоряжения до 30 июля 2002 г.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда, и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не являются объектом налогообложения:

1. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не выше 5 л. с.;
2. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения;
3. промысловые морские и речные суда;
4. пассажирские грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах;
6. транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона уполномоченным органом;
8. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Налоговая база в зависимости от объекта может выражаться в стоимостной или физической форме.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах.

Для некоторых водных и воздушных транспортных средств налоговая база принимается равной единице транспортного средства.

4.3.2. Ставки, порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Концепция транспортного налога предусматривает, что более высокие налоговые ставки применяются в отношении более мощных и дорогих автотранспортных средств. Вместе с тем для большинства автолюбителей, имеющих недорогие отечественные автомобили, увеличение суммы налога незначительно.

В ст. 361 НК РФ приведены базовые ставки транспортного налога, которые могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока использования транспортного средства. В табл. 4.4 приведены базовые ставки транспортного налога и ставки налога, действующие на территории Санкт-Петербурга в 2006 г.

Налоговым периодом для уплаты транспортного налога признается календарный год. Для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды по налогу – I квартал, II квартал, III квартал. Однако при установлении транспортного налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Порядок исчисления и уплаты. Уплата налога производится по месту нахождения транспортного средства. При этом местом нахождения транспортного средства согласно п. 5 ст. 83 НК РФ признается:

• для морских, речных и воздушных транспортных средств – место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место нахождения (жительства) собственника транспортного средства;
• для иных транспортных средств – место государственной регистрации, а при отсутствии такового – место нахождения (жительства) собственника транспортного средства.

Ставки транспортного налога (в рублях)

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка
по НК РФ

Налоговая ставка
по закону Санкт-Петербурга (2007 г.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 до 150 л. с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно

– свыше 150 до 200 л. с. (свыше 110,33 до 147,10 кВт) включительно

– свыше 200 до 250 л. с. (свыше 147,10 до 183,90 кВт) включительно

– свыше 250 л. с. (свыше 183,90 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 20 л. с. (до 14,70 кВт) включительно

– свыше 20 до 35 л. с. (свыше 14,70 до 25,74 кВт) включительно

– свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 200 л. с. (до 147,10 кВт) включительно

– свыше 200 л. с. (свыше 147,10 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 до 150 л. с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно

– свыше 150 до 200 л. с. (свыше 110,33 до 147,10 кВт) включительно

– свыше 200 до 250 л. с. (свыше 147,10 до 183,90 кВт) включительно

– свыше 250 л. с. (свыше 183,90 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на самоходном и гусеничном ходу (с каждой л. с.)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно

– свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощность двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):

– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

– свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых
определяется валовая вместимость (с каждой рег. т валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л. с.)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Сумма налога исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

При регистрации или снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода учитывается количество месяцев, на протяжении которых это транспортное средство находится у налогоплательщика. При этом определяется коэффициент как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Исчисление налога производится с учетом данного коэффициента.

Налоговые органы получают данные о транспортных средствах и о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств по месту своего нахождения, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

Организации исчисляют сумму налога самостоятельно и представляют в налоговый орган налоговую декларацию в срок, установленный НК РФ. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим периодом. Налоговые расчеты по авансовым платежам в течение налогового периода – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При этом авансовый платеж исчисляется исходя из ставок налога и количества транспортных средств, зарегистрированных по состоянию на эту дату, и засчитывается в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

Расчет суммы налога, подлежащей уплате физическими лицами, производят налоговые органы на основании сведений, полученных от государственных органов регистрации транспортных средств.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, получившие от налогового органа налоговое уведомление на уплату налога не позднее 1 июня года текущего налогового периода, уплачивают авансовый платеж по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 сентября года текущего налогового периода. По истечении налогового периода в срок до 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом производится перерасчет суммы налога. Сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается в срок не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При уплате транспортного налога учитываются льготы, которые устанавливаются законами субъекта РФ. Так, по Закону Санкт-Петербурга от уплаты транспортного налога освобождаются:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда;
• полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
• ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР и территориях других государств;
• инвалиды I и II групп по общему заболеванию;
• граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов.

Льготы предоставляются за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 100 л. с. включительно или со дня его выпуска прошло более 15 лет.

Пенсионеры, зарегистрированные по месту жительства в Санкт-Петербурге, уплачивают налог в размере 70 % от установленной ставки, при условии, что данное транспортное средство – автомобиль легковой отечественного производства с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно. Указанная льгота предоставляется на одно транспортное средство.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Изымается этот налог со всех граждан, которые имеют личный транспорт, а собранные средства передаются региону, чтобы поддерживать дорожную инфраструктуру на должном уровне.

Российское законодательство весьма лояльно к пенсионерам, предлагая им множество льгот и пособий, в том числе касаемо уплаты налогов. Льгота по транспортномуналогу для пенсионеров является одной из самых популярных. Они имеют федеральный и региональный характер. Федеральные предназначены только для отдельных категорий пенсионеров (ветеранов ВОВ, участников боев, инвалидов первой и второй группы). Что касается региональных льготников, транспортный налог и льгота на него в 2020 году имеет свои особенности в каждом регионе, потому уточняются на местах.

Раньше транспортный налог именовался дорожный сбор, но в 2020 году название изменилось. Изымается этот налог со всех граждан, которые имеют личный транспорт, а собранные средства передаются региону, чтобы поддерживать дорожную инфраструктуру на должном уровне.

Какие объекты облагаются налогом

Существует нормативная база, согласно которой в 2020 году уплата налога возможна только для некоторых видов транспорта, а если точнее, то:

наземный транспорт (легковушки, грузовики, мототранспорт, автобусы и даже снегоходы);

водный транспорт (парусники, моторные лодки, гидроциклы);

Под налог подпадает весь транспорт, который есть в распоряжении налогоплательщика, в том числе пенсионера.

Как проводится расчет суммы налога в 2020году

Точная сумма налога зависит от характеристик транспорта:

• вида (марки, даты выпуска, модели и производителя);
• мощности (лошадиные силы или киловатты для электрокаров);
• как долго человек владеет транспортом;
• цена автомобиля (чем дороже, тем выше коэффициент по которому высчитывается транспортный налог).

Некоторые пенсионеры имеют льготы, позволяющие им или освобождаться от налога или платить меньше в тот год, когда льгота работает.

На кого распространяется льгота для транспортных средств

Определенные люди имеют льготы на оплату транспортного налога. Пенсионеры относят к льготникам, которые могут получить льготные условия уплаты налога на такие категории транспорта:

• лодки весельного типа;
• легковые автомобили, при условии что их двигатель обладает мощностью не больше сотни лошадиных сил, а также имеет специальный механизм для того, чтобы машиной управлял инвалид;
• лодки для морского или речного промысла;
• сельхоз-техника, которая используется человеком для ведения хозяйства;
• самолеты, что находятся во владении медицинских учреждений.

Полный список освобождаемых от налога средств можно уточнить на региональном уровне, поскольку в каждой области действует своя программа, отличающаяся от общенациональной и даже той, что работает в соседнем регионе. Потому пенсионеры должны уточнять, какие льготы по транспортному налогу им положены, зависимо от места проживания.

Особенности получения льготы на транспортный налог пенсионерами в 2020году

Чтобы освобождаться от налога, минимальное требование – переступить порог пенсионного возраста в регионе. Если в некоторых регионах льгота на транспортный налог распространяется только на легковой транспорт, то в других пенсионеры могут получить льготу и на некоторые виды водного транспорта. Но при получении льготы роль играет мощность используемого двигателя и регион, где проживает льготник пенсионного возраста:

• Питер. Если пенсионер владеет легковушкой, мощность мотора которой не достигает 150 л. с. ему не нужно платить налог вообще.
• Пермь. Пенсионеры освобождаются от налога не полностью, а на 50%, и только при условии, что их транспорт обладает двигателем до 100 л. с.
• Красноярский край. В этом регионе пенсионеры могут получить полное освобождение от оплаты транспортного налога, если их транспорт имеет литражность ниже сотни. Но если показатель больше заявленного, пенсионер все же может получить льготу, но не в 100% размере, а ниже.
• Москва и область. Жители этого региона, даже находясь на пенсионном обеспечении, не могут рассчитывать на транспортную льготу.

Зато в Москве льготу в 2020 году могут получить пенсионеры, имеющие статус инвалида первой или второй группы.

Уплата транспортного налога для пенсионеров – ветеранов труда

Если пенсионер оформил ещё и статус ветерана труда, в ряде регионов ему полагаются дополнительные преференции. В частности, на транспортныйналог. Льгота для каждого региона своя, но она позволяет расширить возможности тех пенсионеров, которые согласно статусу своего региона должны платить транспортный налог в полном или частичном объеме.

Также в список льготников в 2020 году включены граждане, имеющие награды и особый статус вроде Героя социалистического труда и т.п. Зависимо от типа награды будет отличаться размер льготы, получаемой её владельцем. Некоторые могут даже освобождаться от налога.

Льгота не действует на транспорт, двигатель которого мощнее 100-150 л. с. (литражность также зависит от региона). Потому если в дальнейшем пенсионер планирует пользоваться льготой на транспортный налог, ему нужно изначально покупать малолитражный автомобиль или другое транспортное средство.

Ветераны труда, живущие в Москве, не могут претендовать на налоговую льготу для транспорта, зато это могут сделать жители Московской области. Льгота дает возможность оплатить только 50% налогагражданам, подтвердивший свой статус.

Как оформить льготу на транспортныйналогпенсионеру

Даже если есть основание на получение льготы на уплату налога, её нужно оформить. Процедура оформления состоит из таких этапов:

• пойти в налоговую службу по месту регистрации пенсионера, претендующего на льготу;
• получить и заполнить бланк, что выступает заявлением на оформление транспортной льготы;
• предоставить документы, что требуются для подтверждения права на льготу (паспорт, пенсионное удостоверение и другие бумаги, в том числе на машину для которой оформляется преференция);
• подождать пока заявка будет рассматриваться.

Если ответ окажется положительным, налоговый орган пересчитает ставку на транспортный налог, и уменьшит его или снимет вообще. Но в предоставлении льготы могут и отказать. Это возможно если присутствуют следующие обстоятельства:

• заявитель предоставил не полный набор документов, что от него требовались для проведения процедуры;
• какие-то бумаги были оформлены неправильно или в них образовалась ошибка;
• налоговая служба заподозрила заявителя в мошенничестве (предоставленные документы поддельные или была утаена какая-то информация);
• заявитель не может получить льготу, поскольку отсутствует в списке льготников.

Отказ – это не окончательный финал. Если налоговой были обнаружены какие-то недочеты, человек может их устранить и подать заявление на освобождение от налога повторно. Для этого даже не обязательно ждать год. Если же пенсионер необоснованно был обвинен в мошенничестве, он может подать заявление на обжалование предыдущего решения, и уплата также будет отменена.

Получить юридическую помощь по вопросам льгот по транспортному налогу для пенсионеров можно на нашем сайте.

Как получить льготу по транспортному налогу

Начало 2021 года ознаменовали изменения в Налоговый кодекс, которыми был введен так горячо обсуждавшийся автовладельцами транспортный налог. Как быть тем, кто может рассчитывать на освобождение от его уплаты?

Что нового?

28 сентября на сайте Министерства финансов появился проект изменений в Налоговый кодекс. Текст на 186 страниц, но мы сконцентрируем внимание на транспортном налоге.

Для начала напомним, что Налоговый кодекс (особенная часть) помимо самого понятия транспортного налога, способов извещения и уплаты, размеров ставок и прочих важных нюансов содержал в себе статью 307-3, подразумевающую получение льготы по транспортному налогу. От уплаты освобождались:

• владельцы машин, в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина,
• владельцы транспортных средств, снятых с учета до 1 июля 2021 года,
• лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности.

Что такое трудная жизненная ситуация, какой документ нужно подавать и куда, чтобы данной льготой воспользоваться, в какие сроки он будет рассматриваться применительно к данному виду налога, было не совсем понятно. Теперь же все более-менее встало на свои места.

Что еще за "трудная ситуация"?

Трудная ситуация бывает разной: кто-то работу потерял, чей-то доход не позволяет выполнять налоговые обязательства, а у кого-то близкий человек болен – тут уже не до зарабатывания денег.

Но какие критерии применяются к оценке "трудности" ситуации и кто ее оценивает? Если обратиться к общей части Налогового кодекса, то согласно п.2.28 ст.13 данного документа:

трудная жизненная ситуация – объективное обстоятельство (совокупность обстоятельств), не зависящее от физического лица, которое оно не может преодолеть за счет имеющихся у него возможностей, и влекущее неисполнение налогового обязательства.

"Не зависящее от физического лица" обстоятельство означает, что если работодатель предлагал вам занять иную должность, а вы не согласились и уволились, то это исключительно ваше желание, которое зависит только от вас. То же самое можно говорить и о безработных, когда рынок труда имеет свободные вакансии по специальности безработного, но человек на них не соглашается. Здесь тоже "воля лица".

А вот когда болен близкий человек, о чем мы говорили чуть выше, и автовладелец не имеет возможности работать по причине необходимости постоянного ухода за больным, то это весомый аргумент в пользу освобождения от транспортного налога. Но решать это будет не сам автовладелец.

Кто определяет, трудная ситуация или нет?

Статья 35 НК "Льготы по налогам, сборам (пошлинам)" дополнена п.3-1, согласно которому областные, Минский городской, районные, городские (городов областного подчинения) Советы депутатов либо по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы вправе предоставить льготы по налогам, сборам (пошлинам), уплачиваемым в бюджет, отдельным плательщикам – физическим лицам, находящимся в трудной жизненной ситуации.

Таким образом, главное новшество документа касательно транспортного налога – "соискателям" льгот в точности объяснили, к кому обращаться и сколько будет рассматриваться их заявление. Решение о применении льготы принимает или Совет депутатов, или по его поручению местные исполнительные и распорядительные структуры. Но тут важно понимать, что транспортное средство не должно использоваться для предпринимательской деятельности. Поэтому водитель (владелец) такси такой льготой применительно к своему автомобилю, на котором он работает, воспользоваться не может, как бы сложно в жизни ему ни было.

Как предоставляют льготу?

С заявлением о предоставлении льготы необходимо обращаться в Совет депутатов по месту жительства плательщика. Совет может рассмотреть такое заявление самостоятельно или поручить рассмотрение местным исполнительным и распорядительным органам. Льготы по транспортному налогу предоставляются в порядке и в сроки, предусмотренные законодательством об административных процедурах (не путать с законодательством об обращениях граждан!).

Частью 2 статьи 12 закона предусмотрено, что для решения о предоставлении льготы либо отказе отводится 15 дней. Больше времени понадобится в том случае, если направлены запросы в другие государственные органы, – тогда не более 1 (одного) месяца, если иные сроки не предусмотрены законодательными актами или постановлениями Совмина.

"Липовать" с целью получения льготы не стоит, так как это, во-первых, основание для отказа в совершении административной процедуры (ст. 25 закона), а во-вторых, такие действия и вовсе могут привести "льготника" в места не столь отдаленные.

Столкнулись с беззаконием и несправедливостью? Не знаете, у кого спросить совета? У нас работает правовой отдел Автобизнеса.

Льготы на транспортный налог для пенсионеров 2021

Платят ли пенсионеры транспортный налог? Этот вопрос интересует многих граждан пенсионного возраста. В действительности, существуют льготы пенсионерам по транспортному налогу, но право на данную льготу и порядок ее использования определяется законами того субъекта РФ, в котором они проживают. Это обусловлено тем, что транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей.

Закон о транспортном налоге для пожилых граждан

Транспортный налог относится к категории региональных налогов и входит в сферу правового регулирования федерального законодательства (Налоговый Кодекс РФ, далее по тексту НК РФ) и регионального законодательства субъекта РФ, на территории которого введен данный вид налога .

К счастью, чтобы узнать полную информацию о данных льготах, не обязательно самостоятельно изучать региональное законодательство, которое не всегда легко найти и проанализировать — достаточно обратиться в налоговую по месту вашего жительства, где разъяснят, какие имеются в вашем регионе налоговые льготы на автомобиль для пенсионеров, и какая из них вам больше подойдет.

Размер налоговых льгот варьируется. Как правило, в зависимости от характеристик транспортного средства и количества транспортных средств.

Региональное законодательство в области льгот пенсионерам на уплату налога на авто в 2021 году

В Москве пенсионеры не включены в перечень лиц, имеющих право на льготы по транспортному налогу. В 2021 году, в соответствии с последними поправками в закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге», какие-либо льготы на транспортный налог им не предоставляются.

В Санкт Петербурге пенсионеры освобождены от уплаты налога — за одно транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера, при условии, что указанным транспортным средством является:

• автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
• катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.

В Новосибирске пенсионеры по старости:

• освобождаются от уплаты налога по транспортным средствам категории «Мотоциклы и мотороллеры» с мощностью двигателя до 40 л.с.
• платят 20% от налоговых ставок, установленных для легковых и грузовых автомобилей мощностью до 150 л.с.
• платят транспортный налог в размере 5% — в отношении объектов из категории «Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу»

Как мы видим, определение размера и условий налоговых льгот для пенсионеров по транспортному налогу целиком оставлено на усмотрение региональных властей и может варьироваться от широких и разнообразных льгот до полной отмены таковых.

Получение льготы на транспортный налог для пожилых граждан

Для получения льготы на транспортный налог пенсионерам 2021 необходимо подать заявление в отделение налоговой инспекции по месту жительства.

Право на транспортные льготы является активным, то есть льгота предоставляется пенсионеру только в том случае, если он обратился с заявлением в налоговую службу и предоставил необходимые документы.

Выбор одной из нескольких предлагаемых льгот на транспортный налог также является правом заявителя, исходя из того, какая является наиболее выгодной.

В заявлении необходимо указать основания права на льготу: статус пенсионера и ссылку на региональный закон о льготах на транспортный налог, а также указать ваше транспортное средство и его государственный регистрационный номер. К заявлению необходимо приложить копию пенсионного удостоверения.

Освобождение от уплаты транспортного налога

Все сказанное выше касалось транспортных льгот пенсионерам 2021 по уменьшению размера транспортного налога. Однако может возникнуть вполне очевидный вопрос: возможно ли полностью быть освобожденным от обязанности налогоплательщика по транспортному налогу?

Обращаемся к Налоговому Кодексу РФ и находим ответ в п. 2 ст. 358. Данная статья закрепляет перечень автотранспортных средств, которые не являются объектами налогообложения и соответственно их владельцы освобождены от уплаты транспортного налога на 100%.

Среди них можно выделить, в том числе весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Таким образом, если в собственности пенсионера находится транспортное средство, удовлетворяющее указанным требованиям, обязанность по уплате транспортного налога не наступает.

Новое в законодательстве

В июне 2019 года в Государственную Думу был внесен законопроект об отмене транспортного налога, предусматривающий признание утратившими силу с 2020 года главы 28 Налогового кодекса и других связанных с налогом норм. В нем также предлагалось доходы от отмены налога включить в стоимость топливного акциза.

Однако уже в июле того же года данный законопроект был отклонен. Таким образом, необходимо руководствоваться положениями действующего федерального и регионального законодательства.

Стоит отметить, что споры об отмене транспортного налога ведутся уже давно: за последние 3 года было внесено на рассмотрение Госдумы как минимум 3 подобных законопроекта, и все они были отклонены. Хочется надеяться, что в ближайшей перспективе проблема все же будет решена в пользу налогоплательщиков.

Обновленный транспортный налог. Что уже изменилось и чего еще ждать 12:41, 8 ноября 2021 Версия для печати

Транспортный налог мы скоро не узнаем. Дело осложняется тем, что нововведения вступают в силу не сразу, а постепенно. Причем часть нововведений в НК уже заработала. Не пропустите важные даты!

Что уже изменилось

Ввели единый реестр сведений о ТС

С 2.07.2021 заработало правило: для расчета налога ИФНС берет мощность двигателя из учрежденного единого реестра сведений о характеристиках налогооблагаемых ТС. Далее отправляет сообщение владельцу транспорта.

Актуализировали перечень необлагаемых ТС

В перечень ТС, которые не облагаются налогом, теперь входят моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, которые были зарегистрированы до 25.05.2012, и весельные лодки.

Узнавать о сумме транспортного налога можно экстерриториально

Если захотели узнать, какой налог вам насчитала ИФНС, можно обратиться за этим в любую налоговую. Не обязательно идти именно туда, где стоите на учете. Такая возможность стартовала 02.08.2021.

В любом случае, придется подать заявление о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение налоговая выдаст в срок не позднее пяти дней со дня получения вашего заявления (п. 5 ст. 363 Налогового кодекса).

Если компания ликвидирована, ждать придется не месяц, как раньше, а три.

Норма по перерасчету налога на ТС

Вступили в действие с 1.07.2021 изменения в законодательстве, которые раскрывают нюанс возникновения перерасчета. Если новая исчисленная сумма налога будет больше той, что уже была уплачена налогоплательщиком согласно уведомлению налоговой инспекции, то перерасчет не будет произведен.

Эта норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплативших налоговое уведомление. Аналогичное условие применяется с 2019 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Какие изменения еще грядут

Налог на водные и воздушные ТС будем считать по-новому

С 1.01.2022 налог по водным и воздушным ТС, которые находятся в общей долевой собственности, будем считать пропорционально доле каждого собственника. Равными долями — если объект налогообложения в общей совместной собственности.

Льготникам скорректируют порядок расчета

С 1.01.2022, если у налогоплательщика изменится право на льготу, налог будем считать с использованием коэффициента.

Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, когда право на льготу отсутствовало, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц возникновения и месяц прекращения права принимаются за полный месяц.

Стало понятно, что делать с уничтоженными и изъятыми ТС

С 1.01.2022 при изъятии транспорта по суду или гибели (уничтожении) ТС налог перестаем считать с первого числа того месяца, когда ТС изъяли (уничтожили). Чтобы ИФНС налог больше не считала, подаем заявление в любую налоговую инспекцию. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме. Физлица могут подавать заявления в ИФНС или в МФЦ — на выбор.

На ответ у ИФНС — 30 рабочих дней. Если понадобятся доказательства, налоговая запросит дополнительные данные и может продлить срок, но не больше, чем на 30 дней.

Регионам дадут право устанавливать свой порядок применения льгот

Из-за пандемии в 2020м году потребовалось ввести дополнительные меры поддержки бизнеса. В частности, на региональном уровне для некоторых категорий налогоплательщиков были введены льготы по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.

С 2022 это право узаконено полностью — с 1 января наступающего года регионы получат возможность самостоятельно решать, каким будет порядок применения льгот по налогу на транспорт.